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应纳税暂时性差异产生的两种情况
产生应纳税暂时性差异的
有()
视频时间 01:59
什么是
暂时性差异
?
答:
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额
。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异产生的情形:...
怎么理解
应纳税
所得
税暂时性差异
答:
产生应纳税暂时性差异:(1)资产账面价值大于其计税基础——产生应纳税暂时性差异
。一项资产的确认价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额,而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部...
暂时性差异
包括哪些
视频时间 01:19
账面价值大于计税基础是什么
差异
答:
一、在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债,应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:
1、资产的账面价值大于其计税基础
;2、负债的账面价值小于其计税基础。在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税资产。二、可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况:1...
递延所得
税
负债有哪些
情况
答:
一、正面回答存在应纳税暂时性差异,就会产生递延所得税负债,而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:1、
资产的账面价值大于计税基础
。2、负债的账面价值小于计税基础。二、分析详情递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对应影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。三、...
应纳税暂时性差异的产生
机制
答:
资产的账面价值大于其计税基础
,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异。例如,一项无形资产账面价值为200万元,计税基础如果为150万元,两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期,在符合确认条件的情况下,应确认...
什么
情况
会导致递延所得
税
负债的
产生
?
答:
存在应纳税暂时性差异,就会产生递延所得税负债 .而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:(1)
资产的账面价值大于计税基础.
(2)负债的账面价值小于计税基础.所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去...
可抵扣暂时性差异和
应纳税暂时性差异的
区别
答:
应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:
1.资产的账面价值大于其计税基础
,2.负债的账面价值小于其计税基础,二、可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况:1、资产的账面价值小于其...
应纳税暂时性差异产生
答:
在财务会计中,应纳税暂时性差异的产生涉及到资产和负债的账面价值与计税基础的对比。首先,当一项资产的账面价值高于其计税基础,比如一项无形资产账面价值为200万元,而其计税基础仅为150万元,这表明未来经济利益的一部分无法在税前完全抵扣。这种情况下,
资产的账面价值大于计税基础的差额
,即50万元,意味...
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