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暂时性差异的判断依据
暂时性差异
几种类型的分析与比较
答:
暂时性差异主要分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,
两者依据未来期间应税金额的影响来区分
。应纳税暂时性差异产生于资产账面价值高于计税基础的情况,如一项无形资产账面价值200万元,计税基础150万元,这会导致未来期间应纳税所得额增加,需要确认递延所得税负债。反之,负债账面价值小于计税基础,形成可...
暂时性差异
如何确定
答:
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额
。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生的情形:①资产的账面价值大于其计税基础,②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异产生的情形:①资产的账面价值小于其计税基础,②负债的账面价值大于其计...
企业所得税准则中的
暂时性差异
是什么?具体包括哪些内容。
答:
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异
。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂...
暂时性差异
是什么?
答:
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异
。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益,而且影...
应纳税
暂时性差异
和可抵扣暂时性差异界定
答:
暂时性差异是指资产或负债的 账面价值与其计税基础 之间的 差额
。●按照暂时性差异对 未来期间 应税金额的影响,分为 应纳税暂时性差异 和 可抵扣暂时性差异 。●在该暂时性差异发生的当期,一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。二、暂时性差异的分类 根据暂时性差异对未来期间应纳税...
暂时性差异
是什么?
答:
暂时性差异
是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是,资产负债表债务法下,...
能总结一下
暂时性差异
和永久
性差异的
区别吗?
答:
1、本质不同
暂时性差异
是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。2、时间不同 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦...
怎样
判断
税法与会计之间的
差异
是永久性的,还是
暂时性的
?
答:
2、资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异即是
暂时性差异
,例如交易性金融资产,上涨,会计确认损益,税法暂时不确认,在出售的时候还是要确认的,会计上认为应该交的税但是实际没有交,那么就是应纳税暂时性差异。从计税基础上来看,是会计账面的数额大于计税基础。以及交易性金融...
暂时性差异
新所得税准则中的暂时性差异
答:
需要遵循谨慎性原则,即考虑未来期间很可能抵扣的可抵扣
暂时性差异
,并且必须满足相关条件,如未来期间的应纳税所得额可能性大于50%且有明确证据。总的来说,新所得税准则中的暂时性差异,是对资产、负债账面价值与税收基础之间
差异的
会计处理,对于准确反映企业财务状况和税务义务具有重要意义。
怎么理解应纳税所得税
暂时性差异
答:
产生应纳税
暂时性差异
:(1)资产账面价值大于其计税基础——产生应纳税暂时性差异。一项资产的确认价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额,而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部...
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