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融资租赁资产所得税处理方法
融资租赁
租入固定
资产
纳税调整及
所得税
会计
处理
答:
在税务
处理
上,根据《企业
所得税
实施条例》第四十七条第(二)项规定,以
融资租赁方式
租入固定
资产
发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。其折旧年限,应符合《企业所得税实施条例》第六十条规定:除国务院财政、...
融资租赁
如何纳税?
答:
一、印花税:印花税是就合同缴纳的税种,该交易过程涉及购销合同和
融资租赁
合同。购销合同中,双方按购销金额的0.03%缴纳印花税。融资租赁合同中,一般而言,根据出租方不同,融资租赁合同的印花税按0.03%到0.1%不等。二、
所得税
:对承租人而言,固定
资产
的所得税可以纳入账面折旧,但由于所得税会对...
新企业
所得税
法
融资租赁
如何扣除
答:
(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除
;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
融资租赁
的利息支出怎么在
所得税
汇缴冲调减
答:
1、首先,融资利息的纳税调整:融资租赁的利息支出会计上是先总记在未确认融资费用项目,尔后分期转入财务费用
。2、最后,融资租赁的利息支出,会计上确认入账价值低于计税基础的,会计确认折旧低于税法确认折旧的部分,在汇算清缴时做纳税调减处理。
融资租赁
如何缴纳税款
答:
对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同,
统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花
。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。五、企业所得税的缴纳:融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租...
未确认
融资租赁
费用(不是固定
资产
而是金融租赁)
所得税
汇算清缴时怎么调...
答:
具体来说,在
所得税
汇算清缴时,需要按照下列步骤进行调整:1. 将未确认的
融资租赁
费用计入当期应纳税所得额。2. 将未确认的融资租赁费用在
资产
负债表中从应付账款中减除,并计入长期待摊费用。3. 如果企业未在前期的所得税汇算清缴中将未确认的融资租赁费用进行调整,那么在本期的清算中需要进行补正...
融资租赁
的税务如何
处理
答:
借:银行存款 35100 贷:应收
融资租赁
款35100 借:主营业务收入5100(35100÷1.17×17%)贷:应交税金——应交增值税(销项税额)5100.通过上述涉税会计
处理
,从而实现了“递延收益——未实现融资收益”租赁期内以不含税金额分配。这样处理也符合
所得税
的处理规定,因按企业所得税法的有关规定,应...
融资租赁
涉及的税收政策
答:
《企业
所得税
法实施条例》第五十八条规定,融资租入的固定
资产
,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。《企业所得税实施条例》第四十七条规定,以
融资租赁方式
租入固定资产发...
融资租赁
为什么与会计和税法有差异?
答:
融资租赁的固定资产,在会计准则和企业
所得税
业务中都按企业固定资产进行
处理
,但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异,纳税人在企业所得税汇算清缴时,应根据税收会计差异,进行纳税调整。四、
融资租赁方式
确认1、在租赁期届满时,
租赁资产
的所有权转移给承租人;2、承租人有购买租赁资产的...
融资租赁
有何税务规定
答:
2.企业
所得税
。根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,
融资
性售后回租业务中,承租人出售
资产
的行为,不确认为销售收入,对融资性
租赁
的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。与税法要求一致,不需作纳税调整。当最低租赁付款额现值大于公允价值时,在资产折旧上,税务与会计上无差异...
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