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非公益性捐赠的税务处理
非公益性捐赠
支出能否在所得税前扣除?
答:
借:营业外支出-捐赠支出 10,000贷:银行存款 10,000在这种情况下
,这部分非公益捐赠将不在所得税前扣除,需按照税法规定进行完整申报。对于税务筹划而言,明确区分公益与非公益捐赠的界限至关重要。因此,企业在进行捐赠决策时,务必确保捐赠行为符合相关公益性质,以最大化税收优惠。如果您需要更深入的...
非公益性捐赠
是调增还是调减
答:
非公益性捐款支出需要调增的。
1、捐赠行为时改变资产权属行为,应该作视同销售处理。2、按10000元确认收入,并计算销项税额
。3、视同销售的增值税额应该计算在捐赠额内。非公益性捐赠支出在计算企业所得税时需要调增应纳税额。纳税调增是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规...
公益性捐赠所得税前扣除标准(
非公益性捐赠
支出税前扣除标准)
答:
当企业或个人进行的是公益性捐赠,如教育、扶贫、环保等社会公益事业的捐赠,其支出可以在所得税前扣除
。例如,假设某企业捐赠10,000元给教育基金会:借:营业外支出 - 公益性捐赠 10,000 贷:银行存款 10,000 这部分捐赠直接体现在税收优惠中,减少了企业的应纳税所得额。2. 非公益捐赠的处理 相比...
企业所得
税
汇算清缴
捐赠
支出扣除包括哪些?
答:
捐赠支出包括赞助支出、
非公益性捐赠
和公益性捐赠。除了公益性捐赠支出外,其他都属于非公益性捐赠支出。依据《财政部、国家
税务
总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)第三条用于公益事业的捐赠支出,是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出,具体范...
捐赠
税前扣除
答:
允许在计算应
纳税
所得额时全额扣除。2、向福利性、非营利性老年服务机构
捐赠
:根据《财政部 国家
税务
总局关于对老年服务机构有关
税收
政策问题的通知》规定:对企事业单位、社会团体和个人等社会力量,通过非营利
性的
社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠,在缴纳企业所得税和个人所...
公益捐赠
税前扣除标准
答:
用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。法律依据:《财政部 国家
税务
总局 民政部关于
公益性捐赠
税前扣除有关问题的通知》的规定,企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除。
企业
捐赠
抵扣企业所得税
答:
1、捐赠对象:企业捐赠必须向符合国家规定的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门进行。向个人或其他
非公益性
组织的捐赠不能享受
税收
抵扣。2、捐赠额度:企业
捐赠的
额度一般需要在企业年度利润总额的一定比例内,具体比例根据国家税收法规的规定而定。超过规定比例的部分,不能享受税收抵扣。3、捐赠...
企业
捐赠
多少需要交税税率是多少
答:
企业捐赠通过公益渠道的
公益性捐赠
在所得税前扣除按利润的12% 。超过部分利润按25%交所得税。所得税=利润总额*税率为25%;(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应
纳税
所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,...
捐赠
收入需要缴纳企业所得税吗
答:
需要注意的是,
捐赠的
扣除并非无限制。超出年度利润总额12%的部分,不能享受税前扣除。此外,
非公益性捐赠
通常不能享受税前扣除的优惠。四、企业纳税身份的影响 不同纳税身份的企业,在
税务处理
上可能有所不同。例如,小型微利企业和高新技术企业等,可能享有更为优惠
的税收
政策。因此,企业在
处理捐赠
收入时...
捐赠
计入什么科目
答:
1、捐赠收入按确认的捐赠货物的价值,借记原材料等科目企业取得捐赠收入,计入到营业外收入中捐赠收入科目将接受
捐赠的
非货币资产的含税价值扣除应交所得税后的金额转入营业外收入科目,将应交所得税金额转入递延所得税负债。2、捐赠支出计入营业外支出,年末所得税调整时对于
公益性
救济
性捐赠
在年度会计...
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