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两种暂时性差异形成的原因
永久性差异可以是
暂时性差异
吗?举个例子1
答:
解析:税法上允许未来可以抵扣额为80,即可以在以后年度的税前利润中抵扣并得到收回或补偿,所以这个差异是暂时的,是“可抵扣
暂时性差异
”,同时应确认“递延所得税资产”,而另外的20,则是在任何时候都不充许抵扣的,永远也得不到相应的补偿,所以其就
形成
了永永远远的差异,应在发生时直接记入当期...
金融知识每日一学92
答:
1. 间接性。 资金需求者与资金供应者不发生直接的借贷关系。 2.相对的集中性。 间接融资通过金融中介机构进行,在间接融资中,金融机构具有融资中心的地位和作用。 3.信誉的
差异性
较小。 金融机构的经营有一定的稳健性和约束性,各国对金融机构的管理也比较严格因此,相对直接融资来说,间接融资的信誉程度更高,风险也...
研发开支的加计扣除如何计算
暂时性差异
?(cpa,会计
答:
研发开支的加计扣除属于永久性差异,调减应纳税所得额;不属于
暂时性差异
,不确认递延。按照研发支出实际发生额75%计算,在企业所得税税前加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未
形成
无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生...
递延所得税资产和负债可以互相抵消吗
答:
递延所得税资产负债
产生的原因
一、递延所得税资产的确认和计量 一)确认递延所得税资产的一般原则 资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣
暂时性差异
的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延...
关于递延所得税负债和递延所得税资产的会计处理问题
答:
交易性金融资产帐面价值嘛2000万元,计税基础为1300万元,预计负债帐面价值为150万元,计税基础为0,除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异,且递延所得税资产和负债不存在期初余额,适用的所得税率为25%,该企业预计在未来期间能够
产生
足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异
,...
研发开支的加计扣除如何计算
暂时性差异
?(cpa,会计
答:
研发开支的加计扣除属于永久性差异,调减应纳税所得额;不属于
暂时性差异
,不确认递延。按照研发支出实际发生额75%计算,在企业所得税税前加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未
形成
无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生...
特殊性税务处理为什么会造成重复征税
答:
在股权收购的当事各方均采取一般性税务处理的情况下,A公司收购B公司股权的账面价值和计税基础均为10亿元,
产生暂时性差异
0(10-10)。因此,A公司无需进行纳税调整,无需缴纳所得税。 在股权收购的当事各方均采取特殊性税务处理的情况下,A公司收购B公司股权的计税基础为被收购股权的原有计税基础6亿元,产生应纳税暂时...
人类的挫折都存在类似性吗?
答:
幸福各有不同,挫折大同小异!
以下各项不确认递延所得税的
暂时性差异
情形有( )
答:
【答案】:A、B、C、D 以上几种情形均会
形成暂时性差异
,但都不确认递延所得税。C属于不影响损益同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。
房地产计税成本对象确认原则与会计处理有何
差异
道客巴巴
答:
在成本模式下,如果不符合特殊性重组规定的条件,则长期股权投资的计税基础与初始成本也不同,产生
暂时性差异
;年末汇算清缴时,对于会计处理中尚未确认的股权、资产转让所得和损失应进行纳税调整。 (二)企业合并
形成的
长期股权投资 企业合并应分别同一控制下控股合并与非同一控制下控股合并
两种
情形,确定长期股权投资的初始...
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