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企业对外投资所得税处理
企业所得税
该怎么做账
答:
季度缴纳
企业所得税
的会计分录是:1、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性...
境外分回的
投资
收益,
企业所得税
上应该如何
处理
?
答:
企业从境外分支机构分得的税后利润计入
投资
收益。税法上,先将税后利润还原为应税收入,按照中国
企业所得税
政策计算应缴所得税,如果计算结果高于在国外实际缴纳的企业所得税,则需要补缴。但还需要查找国家是否和分支机构所在国家签订过税收饶让协议,如果签订过的,也不需要补缴。申报表第9行“投资收益”...
下列非货币性资产
投资
,
企业所得税处理
的方法正确的有( )。
答:
【答案】:A,B,C 【答案解析】 企业以非货币性资产
对外投资
而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。【该题针对“非货币性资产
投资企业所得税处理
”知识点进行考核】
对外投资
支出能不能抵减
企业所得税
收入总额
答:
对外投资
不能抵减
企业所得税
收入,但是,投资损失可以抵减企业所得税收入。
企业所得税
怎么算?
答:
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税
的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源...
企业所得税
实务难点(续)——企业重组、股权转让相关
所得税处理
答:
中国税务报的这篇文章,混淆了非货币性资产投资的被
投资企业
(B
公司
)与原投资转让方(甲公司)在纳税主体上的差异,导致案例表述不严谨(如收购甲公司土地使用权),政策分析各税种
处理
更是显得生拉硬拽。深层次原因,可能是没能准确理解会计上报表主体与
所得税
上纳税人的辩证关系。 非货币性资产投资递延纳税,在所得税上...
以无形资产
投资
入股缴纳哪些税收
答:
视同转让所得或者转让损失纳入应税所得,在所得税前扣除计缴
企业所得税
。税务
处理
的做法:1、
投资
方:借:固定资产清理;累计折旧;贷:固定资产;借:长期股权投资;贷:固定资产清理;2、被投资方:借:固定资产或应交税费;贷:实收资本。综上所述,若是个人以无形资产投资入股,取得部分所得应...
投资
收益纳税调整
答:
法律主观:2007年3月16日通过的《中华人民共和国
企业所得税
法》(以下简称新税法)对于
投资
收益的
处理
出现了实质性的变化。笔者结合案例,对比分析新旧税法下投资收益的会计与税务处理。 例1:甲
公司
和乙公司都是符合税法规定的居民企业,2008年1月1日甲公司以2400万元的价格购入乙公司3%的股份作为...
合伙
企业
经营
所得税
会计
处理
答:
就是合伙
企业
自身不需要缴纳
所得税
,所有所得按照合伙人的比例计算至各个合伙人,计算各个合伙人的所得税。而且其中的“分”并不是直接分配所得的意思,而是一个计算过程。即在税收
处理
上,将合伙企业的利润按相关规定计算至每个合伙人个人名下,以合伙人作为纳税主体计算纳税所得。 3、合伙人所得计算 合伙企业的合伙...
合伙制
投资企业
如何收税
答:
对,个人合伙企业不用缴纳企业
所得税
,只需要缴纳个人所得税。你所表述的情形也没有其他税种可缴纳。根据《国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙
企业投资
者征收个人所得税的规定》执行口径的通知国税函〔2001〕84号 文件第二条规定:关于个人独资企业和合伙
企业对外投资
分回利息、股息、红利的征税问题...
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