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企业所得税查账征收
企业所得税
季报填报说明
答:
一、本表适用于实行
查账征收企业所得税
的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1、“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。 年度中间开业的,“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报...
企业所得税
预缴的计算方法
答:
所得税
=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某
企业
为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元。(2)全年产品销售成本3680万元。(3...
小规模纳税人要报
企业
年报吗?
答:
小规模纳税人需要报企业年报。所谓年报就是所得税年报,所得税的主要看利润表的数字,不过资产负债表、利利润表、现金流量表都是要交的。如果贵公司的
企业所得税
为
查账征收
的,则所得税年报截至时间一般为5月31日,最迟也就是6月8日而已。如果贵公司的企业所得税为核定征收的,则所得税年报截至...
所得税
小型微利
企业
减免税额怎么计算?
答:
小型微利企业减免税额,是根据实际的利润额计算,不超过20万的话,直接用实际利润X15%来算减免额。根据国家税务总局公告2019年第2号第一条,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳
企业所得税
;对年应纳税...
以前年度损益调整如何申报
企业所得税
答:
以前年度损益调整如何申报
企业所得税
答:1、
查账征收
的企业所得税汇缴以利润表的"本年利润"为申报基础数据.2、"以前年度损益调整"科目数据不会进入"本年利润",在当年的汇缴表上无处体现.3、这种情况要做专项申报,追溯调整以前年度的应纳税所得额,补交以前年度的所得税款,还涉及滞纳金.根据《财政部、...
年
企业所得税
年报申报表A类及附表如何填写,最好有填写说明 能发我邮 ...
答:
本表适用于实行
查账征收
的
企业所得税
居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报,并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明(一)表头项目1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1...
具备怎样的条件才能申请核定
征收企业所得税
答:
答:纳税人具备下列情形之一,应采取核定征收方式
征收企业所得税
:(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账薄的。(2)只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的。(3)只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其...
企业所得税
弥补亏损明细表填写
答:
一、适用范围 本表适用于实行
查账征收企业所得税
的居民纳税人填报。二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明 1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行...
一般纳税人
企业所得税
税率是多少?
答:
计算方法见下面:如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%,如果单位是
查账征收
方式应交
企业所得税
=利润总额x所得税进行税率。
企业所得税
汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
答:
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的
企业所得税
的:1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,借:应交税金——应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:银行存款 贷:应交税金——应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金...
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