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待转销项税额的账务处理
解释下增值税为什么在借方而不是在贷方
答:
1、一般纳税人账务处理中,应交增值税=
销项税额
-进项税额 2、应交税金——应交增值税虽然属于负债类科目,但借方依然表示减少,贷方依然表示增加。3、所以一般纳税人增值税业务
的账务处理
中,如果购进货物,则在借方记录应交税金——应交增值税(进项税额);如果销售货物,则在贷方记录应交税金——应缴...
待认证进项
税额
认证后
的账务处理
怎么做?
答:
一般纳税人由于未经税务机关认证,而不得从当期
销项税额
中抵扣的进项税额,可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。那么企业认证后的进项
税额如何
做
账务处理
?待认证进项税额认证后
的会计
分录 一、待认证进项税认证后会计分录如下:1、取得进项票当月认证 借:原材料/库存商品 贷:应...
已抵扣的增值
税
进项税转出分录
怎么
做?
答:
三、进项税转出
处理
的原因:根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从
销项税额
中抵扣。按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的...
进项
税
转出怎样做
账务处理
?
答:
无法确定该进项
税额的
,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。借:
待处理
财产损溢-待处理流动资产损失 贷:在产品 应交税金-应交增值税(进项税额转出)(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
的账务处理
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额...
求新准则下增值
税
企业整套
会计
分录
答:
应交
税金
-应交增值税(进项税)贷:应收账款 银行存款(=补价+相关税费)(2)收到补价 借:原材料(应收账款-进项税-补价+相关税费)银行存款(补价)贷:应收账款 银行存款(相关税费)E、接受捐赠 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税)贷:
待转
资产价值-接受非现金资产准备 银行存款...
进项
税额
转出
的账务处理
答:
1、货物用于集体福利和个人消费 借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项
税额
转出)2、货物发生非正常损失 借:
待处理
财产损溢-待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交
税金
-应交增值税(进项税额转出)3、在产品、产成品发生非正常损失 借:待处理财产损溢-待处理流动资产...
待抵扣进项
税额的会计
分录怎么做
答:
1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)借:应交税金-待抵扣进项税 贷:银行存款 2、转出时(收到增值税税单)借:应交税金-增值税-进项税 贷:应交税金-待抵扣进项税 “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从
销项税额
...
车辆挂靠
账务怎么
做
答:
应货记"应交税费一
待转销项税额
"等科目,待增值税纳税义务发生时再转入"应交税费一一应交增值税(销项税额)"等科目.关于车辆挂靠
账务怎么
做的解答先介绍到这里,车辆挂靠看似简单,其实也蕴含很多的风险,财务在处理车辆挂靠业务时,如果不清楚它背后涉及到的风险,最好先学习一番,从而看看在
账务处理
上能否有...
增值
税账务处理
答:
企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等,应视同销售货物计算应交增值税。 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(
销项税额
) (3)自产、委托加工或购入货物兑换原材料等
的会计处理
:企业用产品、原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。 借:原材料(或...
进项
税额
转出
会计
分录
怎么
做?
答:
在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。企业计算时,
销项税额
扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项
税额的
大小直接关系到纳税额的多少。一般在
财务
报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。
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