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看账面余额还是账面价值
计税基础为0是什么意思啊?
答:
税法允许在以后实际发生时可以税前列支,即其计税基础=
账面价值
-未来期间可以税前扣除的金额=0。非同一控制下的企业合并中,因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,按照会计准则规定应确认为商誉,但按照税法规定其计税基础为0,两者之间的差额形成应纳税暂时性差异,准则中规定...
求解递延所得税资产
余额
的题,非常感谢
答:
可抵扣暂时性差异=
账面价值
-计税基础=200万元;原来考虑到税率的变化,但是计算结果也不
是
33,2008年企业所得税税率为25%。1、还原2007年初的可抵扣暂时性差异 50除以33%=151.5万元 2、年可抵扣暂时性差异:200+151.5=351.5万元 3、如果计算递延所得税资产2007年底的
余额
:351.5乘以25%=87.9...
可供出售金融资产的计算
答:
这两个分录应写在借方
还是
贷方,应按可供出售金融资产---公允价值变动的
余额
来判断.也可以按可供出售金融资产出售时最后一次的公允价值与初始计量的
账面价值
的差额来判断,实际上这个差额就是可供出售金融资产-公允价值变动 科目的余额.可供出售金融资产的初始入账价值应等于投资成本的公允价值,此时的投资成...
递延所得税资产和负债
答:
因其
账面价值
87 500大于计税基础25 000,两者之间的差异为应纳税暂时性差异,应确认与其相关的递延所得税负债20 625元,但递延所得税负债的期初
余额
为33 000元,当期应转回递延所得税负债12 375元,账务处理如下: 借:递延所得税负债 12 375 贷:所得税费用 12 375 (6)20×6年资产负债表日: 该项固定资产的账...
固定资产减值准备是贷方
还是
借方科目
答:
资产类科目 资产的备抵科目(跟资产类科目发生额的方向相反,借减贷增),根据谨慎性原则计提(贷方),用来冲减资产的
账面价值
。计提时在贷方,实际发生、冲回时在借方。借方:上月
余额
+本期借方发生额-本期贷方发生额 贷方:上月余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 除了损益类账户,一般总账科目有...
基金里的标准差是什么意思?
答:
基金标准差 1、衡量基金波动的稳定程度的工具就
是
标准差(StandardDeviation)。标准差是指一类基金可能的变动程度。标准差越大,基金未来净值可能变动的程度就越大,稳定度就越小,投资风险就越高。2、标准差又称波动幅度,是指过去一段时期内,基金每周(或每月)回报率相对于平均周回报(或月回报)的...
企业所得税报表资产总额怎么填
答:
1、"
账面价值
(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的
余额
....
公允
价值
理论概述有哪些
答:
例如,对于企业间具有商业实质的非货币性资产交换,采用公允价值计量换出
和
换入的资产,实质上
是
确认企业非货币性资产的"售出"与"购入","售出"资产的公允价与账面价之差即为企业实现的收益。而同类业务在老会计准则下只能按账面成本计价,不能将公允价值与
账面价值
之间的差异确认为企业损益;类似地,如果企业在债务重组...
企业递延所得税问题
答:
你没说存货跌价准备起初有没有
余额
,但是从递延所得税资产无余额来看存货跌价准备起初也无余额。存货
账面价值
:成本-30 存货计税基础:成本(资产减值税法不认)资产账面价值小于计税基础
是
可抵扣暂时性差异,期末余额:计税基础-账面价值=30 递延所得税资产期末余额:30*25%=7.5 当期递延所得税资产发生...
营业外收入需要缴税吗?
答:
需要。但是,不一定都缴纳增值税或营业税。营业外收入,不一定都缴纳增值税或营业税。罚款收入,交企业所得税25 1、处理固定资产收益,交企业所得税25 2、出卖设备收益,交增值税17%或者2%,所得税25 3、出卖房屋土地收益,交营业税5%,所得税 4、还交增值税和营业税的,还要交城建税3%-7%,教育...
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