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财务费用汇算清缴需要调整吗
企业所得税
汇算清缴
鉴证业务中应如何区分会计差错与财税差异?
答:
上述四种情况下对于所得税
汇算清缴
时涉及的
需调整
报告年度所得税
费用
的,应通过“以前年度损益调整”科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目(或参照注册会计师的审定报表)。 二、报告年度
财务
报告已批准报出,此时企业由于某种原因(如财政扶持退税)而需做所得税鉴证报告 如果注册税务师审核结果与注册会计师的...
以前年度损益
调整
在
汇算清缴
时怎么做?
答:
在2012年的利润表中“以前年度损益调整”反映的是2011年的
费用
,所以表中单列一项来反映,它不影响2012年利润表。
汇算清缴
时,因为2011年的帐已经关帐了,所以不好用对应的成本费用科目来记帐,只能通过“以前年度损益调整”科目来归集,实际在帐上该科目的余额是0。表中不
要调整
,不好增加2012年的费用...
所得税的
汇算清缴
答:
还有有些
费用
支出项目在会计法则跟税务规定是不一样的,这是会计与税法存在的差异,是正常的,正因为有差异的存在所以才
需要
进行
汇算清缴
。比如管理费用的业务招待费,工资,福利费,工会经费,教育经费,还有广告费等,都是有差异的,具体的你在进行汇算清缴的时候,表格里都会标明,也会说明怎么
调整
的。
如何做
汇算清缴
答:
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税
汇算清缴
管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在
汇缴
期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此
调整
其全年应纳所得税额及应补...
2011年12月的利润表中
财务费用
少填了,这个月可以用以前年度损益
调整
这 ...
答:
如果金额不大,为账、表一致,可将少填的金额,在12月补一个凭证暂挂往来,到下年1月份再计入即可; 或者:
汇算清缴
时再
调整
所得税。
企业所得税
汇算清缴
如何填报?与年报有什么区别?
答:
所谓所得税“
汇算清缴
”,是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将
财务
会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税
调整
,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计...
所得税
汇算清缴
“管理
费用
”明细科目有些费用没有发票,具体在所得税...
答:
需要
根据实际情况进行分别填写:1、管理
费用
—业务招费支出,在A105000纳税
调整
项目明细表第15栏次填写。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第9条《纳税调整项目明细表》(A105000)规定,本表填报纳税人
财务
、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不...
企业所得税
汇算清缴
中
财务费用
可以是负数吗
答:
可以是负数。利息收入、汇兑收益等都会出现负数的。利息收入也不用算其他业务收入的,直接当
费用
的冲减项目即可。
财务费用
手续费
汇算清缴
扣除
答:
借:
财务费用
——手续费用 贷:银行存款 2、期末结转至“本年利润”科目时:借:本年利润 贷:财务费用——手续费用 企业支付手续费,应当设置“财务费用——手续费用”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算,财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,具体项目有:利息净支出(利息支出...
所得税 负数 怎么入账,利息记录
财务费用
借方,与总账不一致
答:
用红字记录明细账的借方,而凭证上是在
财务费用
的贷方,科目汇总表也是,导致总账的利息在贷方,与明细账不一致,这个又该怎么处理——凭证上是在财务费用的借方用红字记录不就行了。账本记录应与记账凭证一致。二季度的利润是负数,不计提所得税费用,不做帐。 到年底统一做
汇算清缴
时
调整
。
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