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销项税大于进项税会计分录
记账凭证上 为什么原材料和应交税费写在借方上,银行存款写在贷方上?银...
答:
企业可以凭专用发票的抵扣联到税局认证
进项税
,留期末交增值税的时候扣减当月的
销项税
,进行增值税的缴纳。最后,采购原材料,肯定是要付款,所以银行存款就是减少,在贷方。于是就有了记账凭证上这一完整的
会计分录
:借 原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷 银行存款 ...
月末转出未交增值
税
怎么写
会计分录
?
答:
银行存款2、计算本月应交增值税,应通过“转出未交增值税”3级科目,该科目主要核算是本月
销项税
减去
进项税
的差额,做以下
会计分录
:借:应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费—未交增值税如果当月计算得出有应交而未交的增值税(即销项
大于进项
)或当月实际已多交了的增值税,...
本月抵扣上月留抵税额
会计分录
是什么?
答:
企业上月
进项税
额
大于销项税
额产生的留抵税额可以在本月继续抵扣,发生该业务时,应计入应交税费科目核算,相关的
会计分录
怎么做?本月抵扣上月留抵税额的会计分录1、结转进项税额和销项税额借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)借:应交税费—应交增值...
增值
税进项
专票本月认证,但是没有
销项
无法抵扣,怎么办
答:
增值税题:进项1000、
销项
500本月抵扣完的
会计分录
抵扣不用做分录的 收到增值税进项税票,本月没有销项可不可以认证? 1、只要取得了进项税额发票的就可以进行认证幷进行账务处理。 如果本月没有销项,就不产生增值税了;如果有销项并且
大于进项税
额那就要产生税金了。 2、要注意认证时间是从...
材料成本差异与商品进销差价是否一样,怎样做
分录
答:
材料成本差异 100 2、如果没有采用计划价法的
会计分录
如下 借:原材料 9900 贷:银行存款 9900 商品进销差价会计分录如下:1、购进时的会计分录 借:库存商品 应交税金-应交增值税(
进项税
)贷:银行存款/现金 2、销售时的会计分录 借:银行存款/现金 贷:营业务收入 应税收金-应交增值税(
销项
...
超市进货的差价怎么在
会计分录
上体现出来
答:
商品零售企业在商品验收入库时,以商品的售价(含税)金额,借记“库存商品”,以商品的进价(不含税)金额,贷记“物资采购”,以商品含税零售价
大于
不含税进价的差额,贷记“商品进销差价”。“商品进销差价”账户,是商品零售企业用来核算商品售价(含税)与进价(不含税)之间的差额(毛利+
销项税
额)的专...
四川2011年
会计
从业资格考试会计基础试题及答案
答:
6.甲企业一笔4000元的应收账款无法收回,经批准确认为坏账,甲企业应编制的
会计分录
为( )。A.借:管理费用4000 贷:应收账款4000 B.借:资产减值损失4000 贷:坏账准备4000 C.借:坏账准备4000 贷:应收账款4000 D.借:坏账准备4000 贷:管理费用4000 7.在借贷记账法下,“实收资本”...
小规模增值
税
缴纳的
会计分录
是什么?
答:
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的
销项税
额、进项税额和应纳税额。增值税留抵退
税会计分录
借:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)增值税滞纳金的会计分录借:营业外支出贷:银行存款增值税结转分录如果是一般纳税人销项税额
大于进项税
额,结转增值
税分录
是:借:应交税费-应...
请问一般纳税人的
进项
金额
大于销项
该怎么做凭证
答:
将本月
进项税
额和销项税额同时转出到“应缴税费”
会计
科目,本月进项税额已
大于销项税
额,因此本月不需缴纳增值税(2406.86-79882.16=-77475.26元),而且本月留抵的进项税额77475.26元可在下个纳税期间继续抵扣,直到抵扣完为止。
计提企业所得税怎么做账
答:
季度缴纳企业所得
税
的
会计分录
是:1、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性...
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