第1个回答 2022-11-16
合并报表其他应收其他应付的对冲：
借：其他应付款
贷：其他应收款
母子公司之间内部债权债务的抵销
借：其他应付款
贷：其他应收款
借：预收账款
贷：预付账款
借：应付票据
贷：应收票据
通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；
应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
扩展资料
1、取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2、实施分析性复核。
3、抽取其他应付款进行函证。
4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证。
6、询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。
7、检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。
8、完成其他应付款审定表。
参考资料来源：百度百科-其他应付款
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