某注册会计师在预备调查阶段对ABC公司的采购与付款有以下情况，购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单

Question

某注册会计师在预备调查阶段对ABC公司的采购与付款进行了解，发现有以下情况，购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物购进后由隶属于采购部门的验收部门验收，验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工，针对上述情况,请指出存在的缺陷及改进措施

Answer 1

1采购未进行审批手续，改进：采购应由仓库，生产或是采购部门填制采购单报相关负责人进行审核签字后方可进行。、
2采购过程中没有关于价格，签订合同之类的控制程序，改进：采购部门负责采购，但是合同的签订需要另外的部门执行。
3采购与验收隶属于同一部门，改进：采购与验收属不相容职务，应该分离，由验收部门进行验收。
4贷物存放在机器旁，未入库和办理出库，改进：贷物应存放在仓库，生产需要应填制领料单，月末如果生产部门有多余材料，下月继续使用，也应办理假入库手续。