本年利润的相关会计分录和计算

Question

某企业有相关的会计科目:主营业务收入\其他业务收入\营业外收入\主营业务成本\主营业务税金及附加\营业费用\财务费用\管理费用\其他业务支\营业外支\所得税\等账户,请问月末或是年末要结转时,这些科目都要结转到本年利润科目吗? 我有点不明白,所得税科目也要结转到本年利润吗?它不是根据利润总额67%计算净利润和33%来计算所得税吗?所得税是全部损益科目需要交的税,那也结转到本年利润来算利润总额(收入-费用)的话.那不前后有点矛盾吗?不明白!!请高手指点,谢谢!!

Answer 1

一、本年利润的相关会计分录：
1、将各项收入、利得类科目结转进本年利润：
借记：主营业务收入\其他业务收入\营业外收入等
贷记：本年利润
2、将各项费用、损失类科目结转进本年利润：
借：本年利润
贷：主营业务成本\主营业务税金及附加\营业费用\财务费用\管理费用\其他业务支\营业外支出
3、结转后
用“本年利润”贷方—“本年利润”借方=用税前利润总额*33%=应交所得税额
借：所得税费用
贷：应交所得税
4、将所得税费用结转入“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
二、利润计算
营业利润=
主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益；
利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出；
净利润=利润总额-所得税费用。