登记现金与银行存款其记帐方式一样，但是现金是以真实货币发生为事实记账，银行帐是以银行帐面发生真实事实为依据。
1、现金日记账和记银行存款日记账登记时没有太大却别，都是依据会计凭证登账。
2、唯一的区别就是现金日记账是登记现金收入或支出的（小于1000元以下的零星报销允许用现金支付）
3、银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的，含银行存款转其他货币资金（汇票、信用存款等）。
记账的种类：日记账（银行日记账和现金日记账）
明细账（应收、应付明细账，主营业务收入、成本 等等 明细账）
总账
例如：今天收到业务帐款5万,转帐2万, 这是要记哪个帐本,又如何记帐了
账务处理
借：银行存款 2
现金 5
贷：主营业务收入 7
要登记银行日记账5和现金日记账2，登记主营业务收入明细账 7
月底登记总账
现金支付，只需要登记现金日记帐，不需要登记银行存款日记帐。
晚几天到没关系 每月底编制银行余额调节表就可以了
记帐是逐日逐笔 只记你实际发生的 当天发生几笔就记几笔
开出支票后根据记账凭证登记银行日记账，你说的退票，如果没有跨月份，可以直接重开一张转账支票，将退回的转账支票盖作废章后附于原凭证后，不必再次登记日记账。
如果跨月份，就要由出凭证的会计做退回凭证，再出一张补会凭证，这样你就登记了三笔账，第一笔上月付出，第二笔本月收回，第三笔本月付出。
1.做记帐凭证再登记现金、银行日记帐
2.跟银行相符，跟会计相符，
3.可能查
不可以
出纳应根据记帐凭帐登记现金、银行存款日记帐。
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设定，每个银行账户设定一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。
1.银行存款日记账的格式。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。
2.银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：
（1）日期栏：系指记账凭证的日期。
（2）凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。
（3）对方科目：系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
（4）摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票号数，以使与开户银行对账。
（5）收入、支出栏：系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。
在银行日记账的贷方写240元和132元。对应科目分别写管理费用和其他应付款
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