这两种处理办法现在都有。
第一种：是在计算增值税的同时计提附加税费，如果季销售额没有超过9万元，在做免征增值税账务处理的同时，做免征附加税费的账务处理。
第二种：是先计算出增值税，不计提附加税费；如果季销售额没有超过9万元，做免征增值税账务处理。如果季销售额超过9万元，需要缴纳增值税时，再计提附加税费。
按照规定，附加税费是按照实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据计算征收的。既然增值税免征，就没有实际缴纳，就不用计提附加税费。所以更推荐第二种。
增值税简介：
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
正常申报，等著扣款，未计提的下月补做凭证就行了，企业所得税也是季度预缴，没关系的
按实际缴纳的增值税和营业税计提 两种税都要计提城建税和教育费附加
1、每月没有计提营业税金及附加，需要重新补计提。
2、账务处理是：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
如果本期增值税减去上期留抵税额为负值，则继续留抵，不提随证税费；如果本期增值税减去上期留抵税额为正值，则按其“正值”计提并缴纳随证税费。
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
除了增值税，其他一样呀
增值税要单独计缴的
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
以前营业税是月末一次计提的，同时是计入“营业税金及附加”的
希望能帮助到你！
应按1500元计提税金及附加=1500*.1=150元，增值税要补交=1500-434=1066元
增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录：
借：主营业务税金及附加5447.53
贷：应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷：银行存款 54970.53
若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。