不是，我是想问预收账款借方的余额怎么冲销
追答1、如果编制资产负债表的话，“预收账款”科目借方余额，应填入“应收账款”项目内。 2、如果帐务处理的话： （1）先暂时挂帐，然后，查找原因。如果属于记账错误，可以冲销、调整相关的会计科目。如果属于多退预收款项，要向对方收回，并作帐务处理。 （2）对于确实无法收回的预收账款 借：营业外支出 贷：预收账款
追问属于记账错误，就是不知道怎么写冲销凭证
追答已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时 用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“冲销*年*月*号凭证错帐”，（我觉得你最好是自己写一张为什么产生错编凭证作为附件）据以用红字登记入帐，冲销原来的错误记录，同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，注明“订正*年*月*号凭证”，据以登记入帐，这样就把原来的差错更正过来，至于只是金额差错的话，我觉得还是先编红字冲销后，再编正确的凭证更正，这样好方便以后查帐。