第1个回答 2023-08-23
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。
其他货币资金相关的会计分录
1、当去银行办理相关的业务时
借：其他货币资金——银行汇票/银行本票
贷：银行存款
2、企业用其他货币资金进行支付结算时
借：原材料 / 材料采购 / 管理费用 / 销售费用
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 银行本票
3、支付结算后，其他货币资金没用完，然后将余款退回
借：银行存款
贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 外埠存款
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