结转本期损益会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

　　一、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本年利润科目，结平各损益类科目。结转后本年利润科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
　　二、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本年利润科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本年利润科目应无余额。
　　三、本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
　　四、结转分录：
　　1. 结转各项收入
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　贷：本年利润
　　2. 期间费用的结转
　　借：本年利润
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用
　　3. 成本支出的结转
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4. 税金的结转
　　借：本年利润
　　贷：主营业务税金及附加、所得税
　　借:本年利润
　　贷:利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润
　　贷:应付股利
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