总账有三种登记方法，一、如果业务不多，可以根据记账凭证直接登记；二、根据汇总记账凭证登记，这种方法适合转账凭证不多的企业；三、根据科目汇总表登记，这种方法适合经济业务多，量大的企业。如果你司的记账凭证比较多，就根据记账凭证做出科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。
总账要根据记账凭证汇总表，每月登记1-3次，要根据公司的业务量大小自己确定
总帐用订本帐，根据记账凭证汇总表登记发生额,摘要：本期发生额
结出当月发生额和余额，总帐账户的余额与各明细帐要进行核对一致，
在摘要栏用"本月合计"表示,金额栏填写本月合计数,在下一行,用"累计"表示自年初到结算期累计发生额， 并在该栏的上下画单红线。业务不多，可以根据记账凭证逐笔登记总账。
借应交税费-应交增值税820
贷现金（银行存款）820
申报时，填写减免税的表。
需要缴税时，再做抵减。
见<<小企业会计制度>>
国家鼓励小规模纳税人可以自己做账，报税；如果符合标准，根据相关规定，可以上升为一般纳税人资格，即使营业额不到标准。报税分为两种:纸质和网上申报。
一、报税方式
1.纸质申报：该申报方式只针对辅导期企业,填好五张表格后(一式两份)带上抄好税的IC卡,先交专管员或值班人员稽核比对认证结果,再在申报征收视窗报税;五张表格为:主表,进项税额明细表,销项情况明细表,专用发票申报抵扣明细,专用发票存根明细。
2.网上申报：该申报方式针对除辅导期以外的一般纳税人,进入网上申报系统按提示申报即可,将申报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清IC卡，增值税抄、报税流程?。
二、抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的资讯读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。
注：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税视窗、11-12号企业发行视窗或13-14号代开专票视窗中任意一个服务视窗都可以办理报税工作。
你们是季度申报还是月度申报
月度申报低于3万的收入免增值税、营业税，所以，，不用计提营业税金及附加
同样，季度内9万收入免增值税、营业税，，不用计提营业税金及附加
营业税金及附加是根据增值税或营业税来计算的，，他们免掉了，附加税跟着免
交营业税的，确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
需要交纳营业税时，做
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-营业税附加税
交增值税的，确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
免增值税，税费转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
不免
计提增值税的附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-增值税附加税
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
先红字冲销上月暂估，然后按照正常程式把购进业务记一遍。结转成本那一笔不用管。
在定额交税时，收到价款
借：现金（银行存款、应收帐款）
贷：主营业务收入（不含税）
应交税金－－-增值税
每个月实际收入大于核定收入时，按实际收入申报
若实际收入小于核定收入时，按核定收入申报
借：应交税金－－增值税（核定与实际孰高者计算）
贷：银行存款
实际收入小于核定收入的差额所计算的增值税就反映在应交税金的借方，如果长期存在这种现象，可以向税务机关要求重新核定应税收入。
一般来讲，税务机关核定的收入从一个较长的期限（例如半年或一年）来讲，应该要比实际收入较低。
一般不对小规模纳税人开具增值税专用发票,即使收到了专用发票,小规模纳税人也不能抵扣,小规模纳税人的增值税直接就是按销项税来上的
你们公司没有收入 就零申报 至于结转 根据会计凭证 会计凭证上有的科目 一般都要结转 月末是该计提的计提(比如工资,固定资产什么的)该结转的结转 就行了你的问题应该不是太大