英国VAT增值税是如何计算的呢？

Question

如题所述

Answer 1

一、VAT的计算
以英国海外仓(FBA)发货为例，假设：
进口A货物100件
单件进口申报价格100镑/件
头程运费2,000镑
DUTY RATE关税率 = 3.7% (不同产品，按不同税率计算)
VAT RATE进口(和销售相同)增值税率 = 20%
平台标示销售价格200镑/件(含销售增值税)
税前单件销售价格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67镑
单件销售价含税金额为 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33镑
于是：
申报货值= 100件x 100镑/件= 10,000镑
关税DUTY = 申报货值x 产品税率 = 10,000镑x 3.7% = 370镑
进口增值税 IMPORT VAT = (申报货值+头程运费+关税DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474镑
这个进口增值税 2,474 镑 为海关进口货物卖家必须缴纳的费用，但它可以在季度申报时抵扣销售增值税。
即：产品销售后，应缴纳的税费 = 销售增值税 – 进口增值税
销售分几个情况做个分析：
1. 没有任何销售, 库房剩余100件货物
总销售额 = 0 x 100镑/件 = 0镑
销售增值税SALES VAT = 0/6 = 0镑
应缴税为0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC应退税2,474磅给卖家
2. 货物50件以200镑/件售出，库房剩余50件货物
销售额 = 50 x 200镑/件= 10,000镑 (含增值税)
销售增值税SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6镑
应缴税为1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC应退税807.4磅给卖家
3. 货物100件全部以200镑/件售出，库房剩余0件货物
总销售额 = 100 x 200镑/件= 20,000镑 (含增值税)
销售增值税SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3镑
应缴税为3,333.3 – 2,474 = 859.3镑，即卖家还要补缴税859.3镑给HRMC。
从上面的计算,大家是不是明白了所谓的HMRC退税给卖家往往发生在卖家货物没有完全售出还有库存的情况下。这是大家都不想的， 当然是货品大卖好啦!赶快卖光光!!
友情提醒：退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。
二、VAT的(申报)征收
销售增值税实际是HMRC 要求商家在卖出货物时代替HMRC向顾客收取的，货物卖出后要给HMRC。因此，政府对VAT的征收就很积极，且对偷税漏税骗税查的很严。
FORM C79 ： VAT申报的关键性文件
Form C79全称是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE,
当货物在海关进口后便会产生C79。C79是该月份Import VAT的总表, 其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。
提醒：保存该证书以支持您的税务抵扣。
1. 通常当月的C79会在下个月的下旬收到。(如8月份的C79会在9月20号左右收到)。所以等到20号以后才补充记录资料去申报，时间上是赶不及的。因此9月份开始的申报通常只会有5，6，7月份的C79。
2. 每个月份的C79如果没有被Claim, '就是还没有用过来抵扣'的话，下个月份还是可以用来抵扣的。但是绝不可以重复使用。
3. C79是月份进口的记录总表，作为卖家，如果你跟会计师或HRMC说没有C79且你不知道自己有没有进口就是贬低他们的智商。
4. 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税 – 进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。如上所述，申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) - C79。
申报税费为正，卖家必须支付税金给HRMC。
申报税费为负，HRMC可以退税给卖家。
友情提醒：
税局是可以退税的，但他们退的是支票而不是转账到账户
申报税费为负数(退税)会增加税局抽查的机会
5. 向HMRC递交季度申报材料进行申报。每一个季度的申报，都必须在每一个季度支付税金，没有可能因为税金金额少而放到下一期才缴纳税金的说法，必定会产生罚款。

Answer 2

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。下面我们分析下进口税和销售税的各自算法。
进口税 = IMPORT VAT + IMPORT DUTY
进口税：包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：
IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （这是商家可以退回）
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
2012年英国进口税起征点：15英镑
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下：市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润销售税本回答被网友采纳

Answer 3

第一：进口税是由进口增值税和关税组成的
第二：进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*20%
       关税=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）
第三：销售增值税=税后销售价格/6=销售总额（含税）/（1+20%）*20%

Answer 4

VAT的计算方式具体的计算是分成进口和销售两部分的。

1.进口部分：

进口税= 进口增值税 + 进口关税

进口增值税= (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% (这是商家可以退回)

进口关税= 申报货值 X 产品税率

2.销售部分：（这里都用英国标准税率(Standard Rate)为例

销售增值税= 定价 (税前价格) X 20%

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) + 销售增值税

= 定价(税前价格) +定价 (税前价格) X 20%

= 定价(税前价格) X 1.2

换句话说，

销售增值税 =市场销售价格 / 1.2 X 20%

= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT，实为市场售价的1/6)

Answer 5

英国标准税率是dao20%
德国VAT税的计算bai方法
进口VAT=(申报货值du+头程运费+关税)*20%
销售zhiVAT=(销售额dao/1+20%)*20%=销售额/6
您实际需要交纳的税金=销售VAT-进口VAT
另外英国还有一种小税率Flat VAT，小税率第一年按6.5%，后面按7.5%缴纳。
这种是不能抵扣进口VAT的。进入门槛是15万英镑，退出门槛是累积12个月不超过23万英镑