所得税费用与应交税费——应交所得税的两都各自的特点，能有相应例题解析最好，有些概念很模糊，

Question

大家好，应交税费-所得税是一个负债类科目，而所得税费用是一个费用类科目（损益类）并且没有余额，在不考虑递延所得税的情况下，这二者是相等的，如果不相等，应该就是递延所得税的影响。
这个会计分录是什么意思啊~
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-所得税
递延所得税负债
公司的企业所得税都是按季预缴，一年征收，如果到i当年度发现每季所交的企业所得税不够，分录是怎样？或是发现有多交，怎样冲回来，是否用引影到利润（以前损益的调整）
例2009年多交企业所得税5万留抵在国税会计科目是递延所得税资产，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？
例2009年欠企业所得税5万在国税会计科目是递延所得税负债，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？并且会影响利润分配吗？
应交税费，所得税费用，递延所得税资产/负债，以前年度损益调整，利润分配，这些到底是什么意思啊~

发生所得税时做分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
到期末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
例2009年多交企业所得税5万留抵在国税会计科目是递延所得税资产，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？
例2009年欠企业所得税5万在国税会计科目是递延所得税负债，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？并且会影响利润分配吗？
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Answer 1

这个会计分录是什么意思啊~
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-所得税
递延所得税负债
企业的时间性差异既有资产又有负债，即税法当期应缴会计以后实现，反之会计当期实现税法以后应缴。

公司的企业所得税都是按季预缴，一年征收，如果到i当年度发现每季所交的企业所得税不够，分录是怎样？或是发现有多交，怎样冲回来，是否用引影到利润（以前损益的调整）
分录：借：所得税 贷：应交税费-所得税
发现有多交，红冲借：所得税 贷：应交税费-所得税或做相反分录。影响到利润，若已结帐：借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整
或相反分录。
1811 递延所得税资产
一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”
科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所
得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相
反的会计分录。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延
所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本
公积”科目。
（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，
按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其
他资本公积”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
2901 递延所得税负债
一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记
本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——
递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会
计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，
贷记本科目。
（二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确
认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

Answer 2

一般企业不做前面分录。
只作后面分录。