没收到发票的情况下,会计分录:
计提房租时
借:管理费用 —租金
贷:其他应付款 —租金。
支付租金时
借:其他应付款 —租金。
贷:银行存款
事先已做计提,房租已计入每月的管理费用中,无需再摊销。摊销一般是指预付租金,然后按月摊销,会计分录:
预付房租时
借:预付账款—租金
贷:银行存款
按月摊销时
借,管理费用—租金
贷:预付账款—租金。
扩展资料:
其他应付款会计处理
其他应付款指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源: