第1个回答 2024-05-01
月末结转的会计分录怎么做？
最近深空网收到了不少粉丝的咨询，称自己不清楚月末结转该如何进行账务处理，接下来深空网就跟大家进行一一解答。
一、月末结转分录：
1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益(利润)。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方：
借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，
贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方：
借：本年利润，
贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料：
结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。
会计月末的结账流程是怎样的？
对于会计新人而言，月末结账的流程相对会比较复杂，他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤，其一是确定月末结账的时间点，其二是核对会计资料。
月末的结账流程是怎样的？
一、确定月末结账时间点，并尽量与税务报表的结账时间相一致，以减少相应的税务风险。
二、进行会计资料的核对：
（1）核对凭证。
核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。
（2）账实核对。
核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。
具体包括：
1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；
2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；
3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；
4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。
（3）核对明细账簿。
会计月末需要检查所有的明细科目，检查明细账簿的余额登记方向是否正确。
（4）进行结转分录的编制。
1、结转各种收入
主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
2、结转成本、支出、税金
结转成本和税金
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
借：本年利润
贷：其他业务成本
营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
3、结转各项费用
管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
销售费用
借：本年利润
贷：销售费用
4、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用