第1个回答 2013-09-08
企业的利润一般是企业自已计算出来的。然后每年进行企业所得税汇算清缴,企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。
2,A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
7、特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。3,企业所得税核定征收鉴定表应当这样来填制:纳税人代码(公司国税号码)、名称、经营范围等。使用何种会计制度:小企业会计制度、项目中第三项(是否准确核算成本费用支出,填否)、申请征收方式:核定征收打√,盖上公司公章。新的核定征收办法中规定,每年6月底前填写此表,并由税务机关核定结束,另外对于核定征收的企业如果能建全帐簿,符合条件后在年度内也可以变为查帐征收。在后续的管理中,每年三月份前还要重填此表,由企业自报情况后,税务机关要对所有企业重新审查看上年度的征收方式是否符企业现状,不符合重新确定征收方式。确定后一年内原则上不能变动,但对于查帐征收企业如果不符合条件的,在发现当月就要转为核定征收。 税务部门会根据某各行业计算出这个行业的企业所得税税负,来考核你交纳的企业所得税是否合理。本回答被网友采纳