营改增后，我司是国际货运代理有限公司，小规模纳税人，对方公司是一般纳税人，请问我怎么做会计分录？

Question

广州11月份改为营改增，我司是国际货运代理有限公司，小规模纳税人，这个月对方公司是一般纳税人，开票税率是6%，开票价税金额是10600元（金额10000元，税率6%，税额600元），而我司这个月开出发票价税金额20600元（金额20000元，税率3%，税额600元），按着新的税法来说差额征收来算，我司11月份要缴的增值税为（20600-10600）/1.03*0.03=291.26元，请教各位会计高手怎么做会计分录？

Answer 1

收到票：
借：主营业务成本10291.26
贷：应交税费--未交增值税-308.74
贷：应付账款或银行存款10600
借：应收账款或银行存款20600
贷：应交税费--未交增值税600
贷：主营业务收入20000
下月交税：
借：应交税费--未交增值税291.26
贷：银行存款 291.26追问

这样的分录确实能体现差额征收性质，请问您自己操作过吗？因为广州这边是这个月开始实行的，我也没什么办法，就先采用你给的分录，谢谢你的诚意回答与指点！请问你有没其他关于营改增新税法相关的会计分录呢？

追答

操作过快一年了。

Answer 2

借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税追问

这样的分录好像不体现差额征收性质。谢谢你的诚意回答。