第1个回答 2013-01-14
一、 财务整改的目的
以财务整改为重点，夯实企业财务管理基础，规范企业财务管理行为，防范公司的财务风险，确保公司经营成果真实可靠，不断增强企业负责人的责任意识、程序意识、法规意识和危机意识，提高公司经济效益，不断增强公司经济实力，实现健康可持续发展和国有资产的保值增值。
二、财务整改的问题、目标、措施和责任
为确保财务整改工作取得明显成效，根据省国资委的要求，公司财务整改工作领导小组将公司财务整改内容和解决的大事管理与风险管控共9个个问题，进行梳理分类，把整改任务分解到部门，明确分管领导、责任部门、责任人和完成时限，严格实行整改责任制，力求做到“责任、措施、时间、效果”四落实。
（一）整改问题与整改目标和措施
1．整改问题：新光招标公司及鄂咨造价咨询公司的抽资存在法律风险
整改目标：解决公司特定情况下形成的历史遗留问题，规范投资行为，防范法律风险。
整改措施：（1）由新光招标公司及鄂咨造价公司分别拿出处理意见，上经理办公会上讨论。（2）向律师询求解决抽资问题，如何规避法律风险。（3）上财务整改领导小组会议，总结落实情况，规范投资行为，防范法律风险。（责任领导：严云成，主要责任部门：造价部与招标部；完成时限2010年5月15日）
2．整改问题：税金计缴方面存在风险
整改目标：根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，足额扣取个人所得税，规避税务风险。
整改措施：（1）根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定对全公司职工工资薪金所得，按统一标准扣缴个人所得税。（2）与业务部门探讨支付专家劳务费涉及到的税务风险问题。（3）规范个人所得税的代扣代缴，及时上交税务机关，规避税务风险。（责任领导：孙和平，主要责任部门：财务部、业务部、综合部；完成时限2010年5月16日前）
3．整改问题：未按《中华人民共和国现金管理条例》的要求将现金收款缴存银行；未按条例要求使用现金，存在大额现金支付现象
整改目标：严格执行《中华人民共和国现金管理条例》，规范使用现金，杜绝大额现金支付。根据《中华人民共和国发票管理办法》规范填写票据。
整改措施：（1）根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》要求财务部对收取的现金及时缴存银行。（2）对开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算，控制现金的用量。（3）对照《中华人民共和国发票管理办法》对销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，不允许开具收款收据。（4）对工程咨询公司本部有两张发票开具时付款单位名称处为空白的问题，要求开具的发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具。（责任领导：孙和平，主要责任部门：财务部、业务部、综合部；完成时限2010年5月20日前）
4．整改问题：部分固定资产购置未纳入固定资产核算，部分固定资产批量购置时以一批入帐，无明细清单，不利于管理
整改目标：完善固定资产管理制度，规范固定资产管理。
整改措施：（1）针对东湖国际会议中心项目部购置的一批固定资产直接计入销售费用问题，为规范固定资产的核算，将计入销售费用的固定资产调整到固定资产科目。（2）对于部分未分固定资产明细的固定资产，要求公司完善固定资产购置手续，购置大量固定资产时提供明细清单，完善固定资产的管理，便于固定资产的盘点。（3）要求办公室对整个办公区的固定资产进行实地盘点，对闲置与报废的固定资产进行处置，完善固定资产管理制度。（责任领导：孙和平，主要责任部门：财务部、办公室；完成时限2010年5月20日前）
5．整改问题：费用类核算不规范
整改目标：修改完善公司的财务核算办法，确保财务核算严谨、规范。
整改措施：进一步修改完善财务核算办法，明确统一管理后的财务核算的处理。确保财务核算严谨、规范。确保母子公司依据公司法和公司章程规范运作（责任领导：孙和平，主要责任部门：财务部；完成时限2010年5月20日前）。
6．整改问题：经营及项目管理上需要规范和完善的事项
整改目标：理顺经营过程中出现的问题，防范各项风险，将公司利益最大化。
整改措施：（1）成本费用审批方面，涉及到的多头审批问题。就如何控制成本，财务整改领导小组讨论后拿出有效办法规范审批程序。（2）收入完整性监督方面，要求部门签订业务合同后，财务应留存合同，及时了解项目的收入情况，对收入的完整性进行监督。（3）单个项目收益分析方面问题，要求财务应建立收入支出备查帐，清晰的反映各个项目的收支情况，了解单个项目的收益情况。（4）业务合作项目管理方面，为保证公司的利益最大化，对联合开展业务的必要性由独立监督部门进行审核。（责任领导：邢泰景，主要责任部门：办公室、财务部、业务部、综合部；完成时限2010年5月30日前）
7．整改问题：预算管理方面
整改目标：建立健全财务预算管理制度，确保预算结果的准确性。
整改措施：严格实行财务预算管理，提高年度预算编制的准确性和执行的刚性；建立有效的财务预算管理制度。强化母子公司资金集约化管理，合理调配和使用资金；进一步加强日常管理费用控制，确保预算结果的准确性。（责任领导：邢泰景，主要责任部门：办公室、财务部、业务部、综合部；完成时限2010年6月5日前）。
（二）重大事管理及风险提示与整改目标、措施
8．风险提示：公司净产收益率、公司净资产收益率、利润增长率及主营业务增长率均大幅下降，应严格控制人工成本费用增长，增强盈利能力。
整改目标：查找各项财务指标下降的原因，力争下一考核年度各项指标的增长。
整改措施：总结09年的财务情况，针对各项财务指标较上年下降问题，找出原因后逐一对照检查。以达到增强公司盈利方面能力，防范财务风险。严格控制人工成本费用增长，增强盈利能力，在下一个考核年度，确保各项财务指标保增长（责任领导：邢泰景，主要责任部门：办公室、财务部、业务部、综合部；完成时限2010年6月10日前）。
9．风险提示：公司未严格执行工效挂钩批复管理，存在超提工资现象。
整改目标：统一认识，分子公司进行工效挂钩管理。以全口径方式上报工效挂钩与业绩考核指标，保证各项指标的合理性。
整改措施：因执行工效挂钩与业绩考核的口径不一致，报表中的工资总额与实际的考核户数存在差异。专题讨论2010的工资总额申报与户数问题，确定是否以全口径申报（责任领导：邢泰景，主要责任部门：办公室、财务部、综合部；完成时限2010年6月10日前）。
三、 整改工作安排
整个财务整改活动从2010年4月中旬开始，至2010年7月中旬结束。具体分三个阶段组织实施：
第一阶段：前期准备动员阶段（时间安排：4月16日至5月10日）
1.将上级会议有关文件及时送公司领导、部门和分子公司负责人传阅，认真学习领会会议精神和要求；
2.4月20日召开部主任、分子公司负责人以上干部会议，公司党委书记、总经理邢泰景同志认真传达了省国资委杨主任、邹副主任在出资企业财务工作会议上的讲话精神，结合公司实际，就如何搞好公司财务整改工作进行动员教育，反复强调财务整改工作的目的、意义和要求，及时统一干部职工的思想认识。
3．召开专题会议研究部署落实。公司主要负责人在专题会议上，就公司财务整改三个阶段的工作作出部署安排，并提出明确具体的要求。通过抓传达学习和动员教育，及时统一领导班子和干部职工的思想，为确保财务整改工作取得实实在在的效果奠定坚实的思想基础。
4．成立财务整改工作领导小组和办公室，对各自的职责、任务进行分工，并提出明确的要求，为扎实抓好财务整改三个阶段的各项工作提供组织保障。
5．制定整改实施方案。根据省国资委审核检查发现公司2009年度存在7个方面的问题和重大事管理及风险提示事项，制定公司整改具体实施方案，对整改目标、内容、责任、措施、完成时限和组织领导要作出详细安排，确保公司财务整改工作做到“四落实”。
6．营造成良好的财务整改氛围，抓好舆论宣传工作。一是在公司网站开辟财务整改专栏，及时报道财务整改信息；二是充分利用公司宣传板报，大力宣传省国资委财务整改会议精神、财务整改的重要意义、整改目的、整改方法步骤和主要任务及上级的规定要求；三是成立财务整改信息报送组，由公司一名领导牵头，整改办公室主任具体负责，明确工作责任和任务，及时报送公司财务整改进展情况和编印工作简报。通过采取多种形式，搞好宣传配合工作，把全体干部职工的思想统一到上级会议、文件精神上来，不断增强搞好公司财务整改工作的自觉性和紧迫感。
第二阶段：具体实施阶段（时间安排：5月11日至6月10日）
1.对照财务整改清单和公司实施方案，对存在的问题逐一进行研究处理，抓紧整改落实。
2.坚持边整边改,针对整改问题进一步完善公司的各项财务管理制度，抓紧建立重大事项管控和风险防范机制。
第三阶段：检查验收阶段（时间安排：6月下旬至7月中旬）
1.向负责此次公司整改工作验收的第五监事会汇报公司财务整改落实情况，及时争取监事会的具体帮助指导。
2．起草公司财务整改工作情况汇报材料，做好迎接省国资委检查验收各项准备，接受检查组的检查验收。
3．对在整改工作中，依靠自身力量难以解决的问题，逐一列出清单，及时做好向上的请示报告工作。
4.对财务整改工作进行认真的归纳总结，提练有效的经验和做法，剖析存在的问题，有针对性地建立和完善相关制度，并及时完成财务整改工作总结按时上报。
四、财务整改工作要求
1．要切实加强对公司财务整改工作的组织领导工作，公司主要领导要认真履行第一责任人的职责，公司领导小组和办公室要按照责任分工，抓好各项工作落实。
2．各职能部门和有关人员要按照公司整改问题和责任划分，尽职尽责，按时保质保量完成各自的整改任务。
3．整改工作要坚持高标准、严要求，做到不走过场、不留死角，力争做到整改内容、责任、措施、时间、效果“五落实”。
4．财务整改完成情况要与有关责任人奖惩挂钩、薪酬挂钩、评先挂钩。
希望对你有所帮助！祝你工作愉快！