以前年度损益调整分录怎么做？ A公司去年多计提了270万元收入，今年如何调整？

以前年度损益调整分录怎么做？
A公司去年多计提了270万元收入，今年要调整，但不能影响今年利润，如何调整？
去年做的分录是：
借：应收账款 2700000
贷：主营业务收入 2700000
借：营业税135000
营业税附加16470
贷：应交税费-应交营业税135000
应交税费-城建税9450
应交税费-教育附加4050
应交税费-地方教育附加2700
应交税费-堤围费 270

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第1个回答推荐于2020-12-02

借：以前年度损益调整 2700000
贷：应收账款 2700000

借：应交税费-应交营业税135000
应交税费-城建税9450
应交税费-教育附加4050
应交税费-地方教育附加2700
应交税费-堤围费 270
贷：以前年度损益调整 135000+16470

还要调整上年度交纳的企业所得税
借：应交税费-企业所得税（2700000-135000-16470）*25%
贷：以前年度损益调整同上

然后将以前年度损益调整转入利润分配
借：利润分配-未分配利润（2700000-135000-16470）*85%
贷：以前年度损益调整同上

正常来说冲减收入的同时应该还要把去年确认的成本一并冲销的。

以上，供参考追问

同时应该还要把去年确认的成本一并冲销的?
这句话啥意思呢？没懂

追答

根据收入成本配比原则，一般确认收入的同时要确认成本的，如果去年记收入的时候也确认了成本的话，那么冲销收入的时候也需要将多确认的成本冲回来.
最后一笔是75%，不好意思

追问

专业啊~！谢谢。解决了。

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