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两种暂时性差异形成的原因
暂时性差异
视频时间 01:29
能总结一下
暂时性差异
和永久性差异的区别吗?
答:
永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而
产生的
差异。2、时间不同
暂时性差异
顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生,即永久存在。3、分类不同 (1)暂时性差异:根据暂时性差异对未来应纳税额的...
所得税
暂时性差异
和永久性差异有哪些?
答:
永久性差异:最常见的有:国债利息收入,居民企业的股息收入,各种行政罚款,税收滞纳金,无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%
形成的
差异。
暂时性差异
:最常见的有:1.固定资产折旧方法、折旧年限不同
产生的
差异;2.因计提各种减值准备产生的差异 3.以公允价值计量且其变动计入当期损益(资本公积)的金融...
永久性差异、
暂时性差异
与时间性差异有什么区别?
答:
2.
暂时性差异
”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而
产生的
,后者则因其他
原因
而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。商品流通企业按会计原则计算...
所得税
暂时性差异
和永久性差异有哪些?
视频时间 00:35
可抵扣
暂时性差异的产生原因
答:
可抵扣
暂时性差异
的
产生原因
有以下
两种
:1、资产的账面价值小于其计税基础。资产在未来期间
产生的
经济利益少,按照税法规定允许税前扣除的金额多,则就账面价值与计税基础之间的差额,企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税,符合有关条件时,应当确认相关的递延所得税资产;2、负债的账面价值...
暂时性差异
是什么?
答:
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,
产生
了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,
形成
企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是,资产负债表债务法下,仅确认
暂时性差异的
所得税影响,原按照利润表下纳税影响会计法...
能总结一下
暂时性差异
和永久性差异都有哪些吗?
答:
比如说滞纳金,这个就是永久差异 “
暂时性差异
”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而
产生的
,后者则因其他
原因
而使计税基础与账面价值不同而产生的...
什么是
暂时性差异
答:
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,
产生
了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,
形成
企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是,资产负债表债务法下,仅确认
暂时性差异的
所得税影响,原按照利润表下纳税影响会计法...
时间
性差异的
与
暂时性差异
答:
在其他因素不变的情况下,假设该企业所得税税率为30%。
两种
方法比较如下:利润表债务法(时间性差异):2002年会计计提折旧1万元,2002年计税折旧1.5万元,2002年
产生
0.5万元应纳税时间性差异,则当期产生递延所得税负债0.15万元。资产负债表债务法(
暂时性差异
):2002年末,该机器设备账面价值为9万元...
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