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两种暂时性差异形成的原因
所得税 什么时候
形成暂时性差异
?什么时候形成永久性差异?
答:
2.本期发生或转回的时间
性差异
所
产生的
递延税款贷项或借项。上述本期应交所得税,是指按照应纳税所得额和现行所得税率计算的本期应交所得税;本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项,是指本期发生的时间性差异用现行所得税率计算的未来应交的所得税和未来可抵减的所得税金额,...
暂时性差异
计算公式
答:
后期永远不能税前抵扣。我们这里主要关注
暂时性差异
,因为暂时性差异才会导致
形成
递延所得税,永久性差异不会导致形成递延所得税。暂时性差异就是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。除此之外,还有些特殊情况,虽然他们不属于资产和负债,也会因为存在暂时性差异,导致形成递延所得税 ...
所得税
暂时性差异
问题
答:
1、以前会计准则规定的是利润表债务法,现在新准则使用的是资产负债表债务法。利润表债务法和资产负债表债务法作为债务法下的
两种
不同分析方法,最主要的区别在于进行所得税会计核算时,利润表债务法注重时间性差异,资产负债表债务法则注重
暂时性差异
。时间性差异强调
差异的形成
以及差异的转回,是应税利润...
递延所得税资产与所得税费用的关系
答:
主要体现在企业财务报表的会计处理和税务处理上。递延所得税资产是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时,由于某些
原因
(如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等)
产生的暂时性差异
而
形成的
。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回,从而影响未来的所得税费用。
递延所得税资产和负债是怎么
形成的
。会计分录应该怎么做
答:
首先明确,递延所得税负债或递延所得税资产
产生的
直接
原因
是财务会计与税法对同一经济事项的处理方法不同而存在
暂时性差异
。 针对你说的这种情况,固定资产报废前,计提递延所得税是因为企业的确拥有着这项固定资产,而又因为会计上和税法上计提折旧方法不同,导致固定资产的账面价值与计税依据的确存在暂时性差异。至于为什么...
所得税会计的
差异形成原因
及处理方式
答:
二、企业所得税法与会计准则
产生差异的原因
(一)核算方法与计量属性不同会计准则中的核算方法和原则在不断变化,计量属性更加多元化,但是,企业所得税法不认可现值和可变现净值计量属性,加大了资产负债的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异
,使得会计盈余与应税所得之间的分歧增大,企业所得税的会计处理愈加复杂,必将造成企...
关于
暂时性差异的
确定=== 急求 !!!
答:
,资产的账面价值小于计税基础,
产生
可抵扣
暂时性差异
,以上有误,应当按以下处理:甲企业为收购方即母公司为非同一控制下企业合并, 收购时编制合并报表时对乙公司可辨认资产按公允价值来计量,税法上认可交易金额也按公允价值作为计税基础的,没有差异,你上面的说法有误,所以该项合并不产生可抵扣暂时性差异 ...
商誉是否确认递延所得税以及如何处理
答:
1.免税合并
形成的
商誉被合并方不确认全部资产的转让所得或损失,无需计算缴纳所得税。合并方接受被合并方全部资产的计税成本,须以被合并方原账面净值为基础确定。税法不认可免税合并
产生的
商誉,即商誉计税基础为0,商誉账面价值则形成应纳税
暂时性差异
,但会计上不确认递延所得税负债。
原因
有二:(1)...
...在计算应纳税所得额的时候要加上可抵扣
暂时性差异
,而要减去应纳税暂...
答:
产生的差异就叫可抵扣暂时性差异,应加上。同理,应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分,所以要减去。简单的说,可抵扣暂时性差异就是本期应交纳税款,以后可以抵减的,本期应纳税所得额要加上以后可抵扣
暂时性差异形成的
递延所得税,应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法...
...符合递延所得税资产确认?
产生
了可抵扣
暂时性差异
,为什么不确认递延所...
答:
原因
:因为它在发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。具体不确定的情况如下:(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中
产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣
暂时性差异
的,不确认为一项递延所得税资产。如承租方对融资租入...
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