增值税申报表主表怎么填写
附表一开了几张票就写多少.
附表二只填一申报抵扣的进项税额
第三栏前期认证相符且本期申报抵扣(上月的进项票的金额和税额)第一栏自动带出,十二栏自动带出.
主表第一,二栏写货物销售额(同附表一销售额),栏写销项税额(同附表一销项税额),栏写进项税额(上月的,12栏税额)
18,19,,栏自动带出.
《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填表说明
(一)本表"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的年、月.
(二)本表"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期.
(三)本表"纳税人名称"栏,应加盖纳税人单位公章
(四)本表"一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细"、"二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"和"三、按定率预征办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"部分中"增值税专用发票".
(五)按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细".简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"和"按定率预征办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"部分中"纳税检查调整"栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额.
增值税纳税申报表
根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔bai〕du号)附件《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.
甲公司将已抵扣进项税额的租入的不动产用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的属于月租金进项税额万元进行转出.申报增值税时,应将申报表进项税额转出填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第栏.
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第8号)第十条规定:"下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;"
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第号令)第二十四条规定:"条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失."
《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)附件《营业税改征增值税试点实施办法》第三十二条规定:"纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减."
因此丙企业销售中止而收到退还的货款,应于填开《开具红字增值税专用发票信息表》的当月转出进项税额万元,填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第栏"红字专用发票信息表注明的进项税额"(正常情况下,进项税额转出数据网上申报系统会自动体现,纳税人无需手动填写).
根据文中的分析,我们知道增值税申报表主表怎么填写,这其实只要根据表格的填写要求,将核算好的数据填到相应的位置即可.具体的细节文中有详细的介绍.如果你在实际操作中还有不明白的地方,可以随时联系我们老师为你助力.
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