批准处理上月盘亏材料10000元,盘亏原因为管理不善.做出会计分录

Question

如题所述

Answer 1

　　“待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。

　　小企业出现现金溢余或短缺，应当直接进行处理，记入当期损益；而大、中型企业则要通过“待处理财产损益”账户核算，然后再进行具体的处理

　　（一）待处理财产收溢

　　1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等

　　借：原材料

　　库存商品

　　固定资产

　　贷：待处理财产损溢

　　累计折旧

　　2.流动资产的盘盈转销

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

　　贷：管理费用

　　3.固定资产的盘盈转销

　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

　　贷：营业外收入——固定资产盘盈

　　（二）待处理财产损失

　　1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等

　　借：待处理财产损溢

　　累计折旧

　　贷：原材料

　　库存商品

　　固定资产

　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　2.流动资产盘亏、毁损转销

　　应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿

　　借：原材料

　　其他应收款

　　贷：待处理财产损溢

　　剩余净损失，属于非常损失部分

　　借：营业外支出——非常损失

　　贷：待处理财产损溢

　　属于一般经营损失部分

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损溢

　　3.固定资产盘亏转销

　　借：营业外支出——固定资产盘亏

　　贷：待处理财产损溢

　　4.物资在运输途中的短缺与损耗

　　属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失

　　借：应付账款

　　其他应收款

　　贷：待处理财产损溢

　　属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失

　　借：营业外支出——非常损失

　　贷：待处理财产损溢

　　属于无法收回的其他损失，报经批准

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损溢

Answer 2

存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。
盘亏时，
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 10000
贷：原材料 10000
批准处理时，
借：管理费用 10000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 10000本回答被网友采纳

Answer 3

上个月盘亏应该做了分录
借：待处理财产损失
贷：原材料
这个月批准结转，如果是管理不善原因，之前抵扣了进项税额的话，还要做进项税额转出
借：营业外支出 11700
贷：待处理财产损失 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700