第1个回答 推荐于2016-03-05
无偿赠送客户一批器械，要取得对方的收据。
分录：
借：营业外支出
贷：库存商品 按器械成本
应交税费——应交增值税（销项税额） 按器械销售额*税率
所得税申报时，要在视同销售的收入栏加上算销项税额的基数，即器械销售额，在后面再扣除器械成本。
如果是公益性捐赠，对于以上分录中营业外支出金额大于本年利润*12%的限额的，要调增应纳税所得额。如果非公益性捐赠，则要按上述计入营业外支出的金额，全额调增应纳税所得额。本回答被提问者采纳
第2个回答 2008-07-17
赠送方如果是自己的产品成本
在会计上是借:营业外支出
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(销项税)按销售额计算.
税法上:按两项业务处理,一个是赠送行为,一个是销售行为.赠送行业没有什么好说的,按会计处理.销售行为是要计算流转税的,所得税上面也是要计算收入,并能扣除商号的成本.
第3个回答 2008-07-17
用于捐赠，用于投资，用于分配股东都应视同销售。但是都不通过主营业务收入核算。
1、用于捐赠
借：营业外支出117
贷：库存商品100
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）17
2、用于投资
借：长期投资117
贷：库存商品100
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）17
3、用于分配股东
借：应付股利117
贷：库存商品100
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）17
税法规定：企业的公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额的3%（金融、保险业按1.5%)以内的部分扣除. 如：向红十字会、农村义务教育、老年服务机构、青少年活动场所等的捐赠；也不包括可以扣除10%的情况。
新的税法为
捐赠限额=会计利润*12%
第4个回答 2008-07-17
无偿赠送视同销售；
需要有对方的收据，是要交增值税，不能抵所得税，不做纳税调整。