问题没有明确是年度企业所得税申报还是企业所得税季度申报,分别按季度和年度申报加以说明:
一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》中,不需要填列“营业外收入:
1.第2行“营业收入”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。
3.第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。
也就是说,在季度申报表中,营业收入-营业成本≠利润总额。
收入2万元以下免免征增值税额计入"营业外收入",在企业所得税季度申报表中不需要填列。
二、企业所得税年度申报:
1、A100000,填写第11栏 加:营业外收入;
2、同时填写A101010的第20栏“(四)政府补助利得”。
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考