月末固定资产折旧怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

　　月末计提固定资产折旧，应根据固定资产的用途，分别计入不同的成本费用，应作如下分录：
　　借：管理费用，制造费用，生产成本等科目
　　贷：累计折旧
　　管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。
　　包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。
公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。
　　确定计提折旧的范围时，应注意以下几点：
　　1.固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
　　2.固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
　　3.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

Answer 2

固定资产购入当月做：
借：固定资产——品名
贷：银行存款
固定资产从入账次月起计提折旧费：
借：管理费用——折旧费
货：累计折旧
当月固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧。用净值填报资产负债表网上季报的固定资产数。
（注：购入的固定资产，如属管理人员使用做管理费用，销售人员使用做销售费用，生产人员使用做生产成本。要根据实际情况选择会计科目。）追问

累计折旧设不设明细科目？过次页的合计数是本页合计还是全部？

追答

累计折旧如果你的项目多可以设明细科目，便于计算每项资产的净值。过次页现在不需要设置了，只需要承前页即可。承前页中的合计数为本月累计数，不是全部。

Answer 3

1.计提折旧时
借：管理费用
贷：累计折旧
2.待该固定资产处理时，使用：借：累计折旧 贷：固定资产 例如，报废固定资产时，分录是：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
3.每月计提折旧，那么固定资产余额每月都要减少。

Answer 4

计提折旧时
借：管理费用
贷：累计折旧

待该固定资产处理时，就会使用你说的那个：借：累计折旧 贷：固定资产 例如，报废固定资产时，分录是：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产

每月计提折旧，那么固定资产余额每月都要减少。追问

过次页的合计数是本页合计还是连前面页数的一期加进去，现金日记账和银行日记账和其他科目一样吗？

Answer 5

借记：生产成本类科目账户
贷记：折旧科目账户追问

那固定资产不下帐吗，累计折旧科目是不是要根据固定资产的明细设

追答

固定资产不能直接下帐，折旧科目就是固定资产的下帐专户。做了折旧就是下帐了固定资产。你做资产负债表时，折旧余额就与固定资产余额合并起来是吧。专业叫法：“折旧是固定资产的备扺帐户”。

追问

我们是房地产企业，办公车折旧应该记入那个科目，是开发间接费用还是其他成本科目？资料柜，床，座椅应计入那个科目

累计折旧设不设明细

追答

小东西可以直接记入费用成本。
简化一点。折旧不设明细账是可以的

追问

如果不设的话不能很直观的反应那些东西折旧了多少金额，你们设的话科目明细怎么弄，不好意思，我刚接触，不会，问的比较繁琐。

追答

不设的话，你可在每个固定资产账户的摘要拦注明折旧的总摊销月数，每月摊销额，摊销的开始年月至结束年月，这样也很清楚。却省去了每摊一次都要记载与结余额。

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