退税奖金单独计税还是并入综合所得

Question

如题所述

Answer 1

大部分人在领取年终奖时，面临个人所得税汇算的选择：是将年终奖并入当年综合所得计算纳税，还是选择单独计算纳税。这两种计税方式的选择，可能对税额产生不同影响。通常情况下，选择单独计税的人可能会少交税，因为这种方式实质上是一种降低年终奖个税税率的优惠政策。然而，这一政策有时间限制。如果上一个年度的工资收入高于年终奖，单独计税可能更合适；相反，如果工资收入低于年终奖，综合所得计税可能更有利。由于每个人的工资薪金不同，哪种方式能减少税额需要具体分析。个人可以先尝试一种计税方式，比较应交税额，然后选择更划算的一种。
年终奖单独计税的方法是：个人取得全年一次性奖金，不加入当年综合所得，将全年一次性奖金收入除以12个月，按照相应的月度综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
另一方面，自2022年1月1日起，年终奖应当并入当年综合所得计算个人所得税。这意味着，申报时的收入栏中，工资薪金的金额已包含年终奖。每个纳税人只能选择一次使用单独计税方法，对于有多笔年终奖的纳税人，只能选择其中一笔单独计税，其余年终奖需并入综合所得。
需要注意的是，自2022年起，年终奖不再允许单独计税。对于年薪低于年终奖的人来说，合并计算可能更有利。