收到物业开具的一个季度房租发票金额50000万整，我们7月实际只支付一个月的房租13000，会计分录如何做？

Question

我们公司收到物业开具的2014.7.20~2014.10.20的房租发票合计金额50000万整，我们2014-7-15实际只支付了2014.7.20~2014.8.20的房租，合同约定的是一个季度一付，这个会计分录我如何做？
另：我们是广告传媒行业的，房租算我们的成本吗？这个房租是入主营业务成本，还是管理费用

Answer 1

1.7月支付房租时会计分录：
借：预付账款-房租 13000
贷：银行存款 13000
2.8/9月计提房租会计分录：
借：管理费用-房租 18500
贷：其他应付款-房租 18500
3.季度支付时会计分录：
借：其他应付款-房租 37000
贷：银行存款 37000
4.收到的那张发票复印3份，可以在凭证注明原件附在xx号凭证后面，一个企业越小，越不正规对企业好处越多。企业越大，越正规对企业越好。

Answer 2

房租入管理费用的。借：预付账款50000/3
贷：银行或者现金 50000/3

Answer 3

一般这个是计入到管理费用，至于37000就计入预付账款吧。

Answer 4

可以算费用
7月份支付
借：管理费用-租金13000
贷：银行存款13000
后面先计提，季度末再 缴纳
借：管理费用-租金
贷：其他应付款-预提费用
支付的时候
借：其他应付款-预提费用
贷：银行存款追问

7.20开始算租金，我们缴纳了7.20~8.20的钱，但是物业公司开具的发票是7.20-10.20的租金总额。

追答

算费用，如果发票是全额的，那就先做待摊，后进入每个月的费用中
支付时
借：待摊费用
贷：银行存款
每月低分摊部分费用
借：管理费用
贷：待摊费用

追问

现在不是待摊费用科目没有了吗？发票是全额的，但是我们不是一次性付款的，支付了一个月的

追答

待摊费用取消了
但是可以在预付账款，其他应收款科目核算
可以在这些科目下设待摊费用

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Answer 5

这个房租计入管理费用吧。
借 管理费用—房租 16666.67
待摊费用—房租 33333.33
贷 银行存款 16666.67
应付账款—物业公司 33333.33