如何识别财务造假

Question

如题所述

Answer 1

识别财务造假的方法如下：

1、结合非财务信息分析财务信息的合理性

发行人披露的招股说明书包含财务信息和非财务信息，在分析时不仅需要对相关财务数据之间的关联性、异常性保持关注，更重要的是要从宏观经济环境、行业发展状况、发行人在行业中的地位、发行人总体经营情况等非财务信息出发，分析其业绩和财务数据的合理性。

2、客户和供应商的分析

首先分析新增客户和供应商是法人还是自然人，如是法人，确认其是否是报告期内新成立公司，如是，则进一步获取其工商信息，分析其与发行人是否在人员、联系方式、办公地址、资金等方面存在关联。如是自然人，关注其与发行人及其关联方的人员是否存在关联。

其次分析客户和供应商的资质和能力与销售量和采购量能否匹配。最后结合资金进出情况，分析收付款是否存在异常，往来款项是否异常增长。

3、新增资产的分析

由于消化虚增毛利占用资金的方式比较多，因此对于新增资产的分析比较复杂，需要判断发行人是采用虚增银行资金、应收款项、存货等流动资产的方式，还是固定资产、在建工程等长期资产的方式。

4、资金进出情况分析

银行资金进出分析主要结合对客户和供应商的分析、新增资产的情况来进行。重点检查银票的背书情况，是否存在疑似用银票掩盖实际的资金来源和去向。

5、其他非财务信息分析

非财务信息的范围比较广，包括发行人人员信息、生产经营信息等。由于虚构经济业务型造假是管理层舞弊，是系统性的造假行为，从发行人内部往往很难获得关键性证据，需要把目光转向发行人外部，重点从资金流的真实性、交易的真实性等方面向他们调取证据。

财务造假行为对与企业来说危害严重，更是会对我们投资等商业行为产生不良影响。这篇文章总结了一些规避财务造假企业的方式方法，希望大家都可以有鉴别一家企业是否财务造假的火眼金睛。