审计工作内控流程方案怎么写？

Question

如题所述

Answer 1

第二节 审计工作内控流程
在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。
一、“一校”
“一校”为专业咨询员自校。专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。
（一）自校的主要内容
1.是否完成了项目计划书规定的全部内容和达到规定深度；
2.项目造价采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；
3.审计过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；
4.对审计项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对审计结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；
5.数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；
6.初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求。
（二）专业造咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业造价员负直接责任。
（三）专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。
二、“一复核”
“一复核”为项目总工复核。项目总工承担对专业造价员提交的专业成果复核职责，对整个项目的审计质量负责。
（一）复核的主要内容
1.各专业的初步成果是否完成了审计服务合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；
2.审计过程是否按规定的程序进行，审计方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；
3.初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；
4.检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；
5.了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；
6.初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰,（完整方案在采购文件网）；
7.对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。
（二）项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业造价员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。
（三）经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。
（四）项目总工将审计报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。

三、“二复核”
“二复核”为项目负责人审核。项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与审计项目相关专业知识及水平，负责审计服务合同的履行，主持项目审计业务工作的注册造价工程师。
（一）审核的主要内容：
1.送审文件是否经过项目总工详细复核；
2.审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；
3.对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；
4.检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；
5.项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；
6.对未决事项作出技术决策；
7.审计报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；
8.对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；
（二）项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。
（三）项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。
四、“三复核”
“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度。
技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理办法》设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。
技术负责人签署终审意见后，将审计报告书底稿、技术文件和相关附件提交单位负责人签发。
五、实行责任到人
对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的责任人承担，并向全体工作人员通报审核及问题处理结果，造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。

Answer 2

1.了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
2.审阅组织各种文件,了解各项内部控制制度,取得与审计内容有关的信 息。
3.找出组织各项内部控制关键控制点,绘制内部控制标准流程图。
4.询问相关管理制度责任人,对现行的管理制度的执行情况进行了解