1、94年亏损80W,自然没有企业所得税,94年企业所得税是0
2、95年亏损30W,所以95年企业所得税是0(94年+95年一起亏损110W)
3、96年盈利50W,先用94年亏损的80W来弥补,所以96年企业所得税是0(94年+95年+96年一起亏了60W,其中94年弥补96年的盈利后还亏损30W,95年亏损30W)
4、97年盈利10W,先用94年弥补96年盈利后还亏损的30W来弥补,所以97年企业所得税是0(94年+95年+96年+97年一起还亏50W,其中94年弥补96、97年的盈利后还亏损20W,95年亏损30W)
5、98年盈利30W,先用94年弥补96年、97年盈利后还亏损的20W来弥补,再用95年亏损的30W来弥补,所以98年企业所得税是0(94年+95年+96年+97年+98年一起还亏20W,其中94年的亏损已全部弥补完成,95年还亏损20W)
6、99年盈利80W,用95年弥补98年的盈利后还亏损的20W来弥补.
即99年企业所得税=80-20=60W×25%=15W(25%是正常税率,如有其它优惠政策就乘以相对应的税率)
7、00年盈利100W,即00年企业所得税=100W×25%=25W
特别注意,税法规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转弥补年限最长不得超过5年!!!弥补亏损是按着先后年限来算的,具体参考本答案第5点——98年盈利30W后是如何弥补亏损的,就应该清楚了。
希望能帮到你,谢谢。
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