如何从审计中发现问题

Question

如题所述

Answer 1

一、从内部控制的薄弱环节入手
有的单位内部管理薄弱，未建立起完善的内部控制制度，无法保证本单位的各项经济工作
置于有效的监督和管理之下。
实例：如在对某单位进行内控制度评审时，发现其固定资产管理制度不健全、漏洞很多，
就将固定资产作为一项重要审计内容，通过审阅有关凭证记录、调查询问有关人员和进行实
物盘点等方式，发现该单位存在大量有账无物，或有物无账的固定资产，从而揭露其固定资
产管理混乱、账实不符、存在国有资产流失等隐患。
二、运用分析性测试方法确定审计重点
实例：比如，在对某单位领导人员进行经济责任审计时，通过对会计报表分析，发现近
年来该单位的应付账款发生额变动较大，因此，便把应付账款作为一个审计重点，从而
查出该单位通过应付账款隐瞒支出和结余及挪用专项资金等问题。
三、从资金运动的异常和原始单据的细微处发现疑点
资金运动总是有其来龙和去脉的，对于非正常的资金来源和去向，通过内查外调等方式，
往往能发现重大问题线索。
实例：我们在对某行政单位进行审计过程中，发现其以拨列支情况较多，而且向某自收自支单位以项目名义进行拨款，于是就延着资金去向对收款单位进行审计调查，发现该单位财务管理混乱，收到的拨款根本没用到所谓项目上，大部分用于招待等支出，剩余款项进行大额存款。有时我们也会忽视一些经济业务相对比较简单的单位，主观感觉不会有什么问题，但是通过详细审查原始单椐也会发现疑点。
如在对某党政部门进行审计时，因其职能单一，会计业务比较少，就对其进行了详细审查，并要求提供收款收据。审计中先将其入账的收据号记录下来，与其提供的收据存根进行核对，发现有2个收据号不在提供的收据范围内，遂要求提供有这2个收据号的收据存根，在不得已的情况下，他们供出收取部分企事业单位赞助费、资料费等设置账外账，用于招待及职工福利等支出的事实。
总之，审计疑点的表现形式是千变万化的，这就需要我们在审计过程中，审计人员还应具体问题具体分析，因为企业也存在着“个体差异”。还可以通过从企业外部调查走访、和调出企业财务科室的人员谈心等方式，搞清楚被审计企业的具体情况，争取将审计风险降到最低点。

Answer 2

1、建议多掌握相关法律和财经法规。法规可以为审计指明重点审计的方，也能为定性处理处罚提供支持。
2、多运用指标分析手法，确认企业或单位的管理漏洞或管理不到位的地方。
3、多实地调查，善于通过谈话掌握线索。
4、掌握计算机审计能力。通过数据筛选可确定大量嫌疑对象。本回答被网友采纳