全面预算的管理方案

Question

如题所述

Answer 1

预算体系有限责任公司的全面预算管理由财务部主导，每年10月财务部会发放预算模板，要求集团各部门和下属二级公司在两周内根据实际情况完成本公司的预算编制工作。为满足深航的管理需求，预算体系划分为财务预算和费用预算两部分：
1. 财务预算：依据会计科目和辅助项制定预算模板。
2. 费用预算：按照收支项目和部门制定预算模板。
预算编制采用费用最大集合法和虚拟部门法，将预算模板细化至各部门，由各部门填写计划。专项预算归口管理由专项归口部门根据各部门计划，通过系统垂直汇总生成预算汇总。多部门、多费用列示表通过表间取数自动生成。
预算控制采用费用计划控制方案，通过NC应付、报账中心系统实施控制。控制对象为收支项目和部门，控制方式为严格控制。财务计划控制方案则通过NC总账系统控制，以科目和辅助项为对象，实施报警权限管理。各部门可实时查询预算执行情况，但仅限于查看自身部门数据。
预算分析以预算为基准，对比实际执行结果，评估预算差异和执行进度。分析过程中考虑异常因素，允许异常因素剔除分析，并支持对预算数据或实际数据的剔除操作。分析工具包括预算数据与实际数据的差异分析、因素分析和多维OLAP分析等。
成本全程管理通过NC预算实施，配合NC财务，实现从预算编制到控制、分析再到调整的完整流程。预算流程的透明化不仅提高了编制效率，而且通过大量数据的参考和多种编制方法的结合，提高了预算编制的准确性。预算系统与财务系统的集成提供了实时监控能力，按部门和费用类别进行预警和控制，增强了管理效果。