只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。
那就4月份先计提提
借:所得税
贷:应交税金—所得税
再做交税的分录
借:应交税金—所得税
贷:银行存款
月末转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税
扩展资料:
营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关的,应由各项经营业务负担的税金及附加。企业的营业税金及附加应按月计算,月份终了,企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税,城市维护建设税及教育费附加,借记本科目,贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
参考资料来源:百度百科-营业税金及附加