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    • 下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（ ）。

    A.企业内部建立采购审批制度
    B.签发支票要经过被授权人的签字批准
    C.出纳员不负责登记应付账款明细账
    D.限制未经授权的人员接近存货
    E.货物的验收由验收部门独立完成

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    推荐答案   2023-04-29
    【答案】：C、E
    采购与付款业务循环中的职责分工：（1）提出采购申请与批准采购申请相互独立；（2）批准请购与采购部门相互独立；（3）采购审批，合同签订与合同审核相互独立；（4）货物验收部门与财会部门相互独立；（5）应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；（6）内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。
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    下列各项中,属于采购与付款循环职责分工控制要求的有()。答：【答案】：A、E BC两项均属于“控制活动”中的业务授权控制；D项属于实物控制。
    下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有:答：由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查；验收部门人员应独立于仓库保管人员；未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。
    下列各项中,符合采购与付款业务循环内部控制要求的是()。[2010年初级...答：A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以加强对采购的控制；B项，采购审批、合同签订、合同审核应相互独立，防止虚列支出；D项，内部检查与相关的执行和记录工作应相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性，应由验收部门负责验收货物。
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