一、应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、资源税、所得税等。反映的是各种税金的应交和实际交纳情况。
企业进行处理时应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷记该帐户，实际交纳时，借记该帐户，月末余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。
二、根据提供的消息可知：
1、10月实际应缴税金到税务局19739元。
2、10月实际发生应缴增值税276675-252960=23715元
因为交增值税就要交城建税和教育费附加，所以要计提该两项附加税（税率根据地区不同略有差异，下面按照市区的相关税率进行的计算）
借：税金及附加-2845.80（23715*0.07+23715*0.05）
贷：应交税费-应交城建税-1660.05（23715*7%）
应交税费-应交教育费附加-1185.75（23715*5%）
10月交9月份税时
借：应交税金-19739
贷：银行存款-19739
这样就处理好了，如果9月份的税在10月份交了，10月报表就是10月的本期发生额了。10月份的资产负债表上的应交税金项目23715加上计提的城建税和教育费附加就可以了。
扩展资料
具体来说，“应交税费”明细科目期末贷方余额表示企业应交未交的税费，是一项现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业，符合负债的特点，因此在资产负债表右侧负债的“应交税费”项目列示。
“应交税费”明细科目期末借方余额意味着企业未来因抵税等原因可以少交税费，会减少经济利益流出企业，根据实质重于形式原则，在资产负债表左侧资产的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目重分类列示，包括“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等。
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