全年一次性奖金税率和工资税率一样吗

Question

如题所述

Answer 1

全年一次性奖金税率和工资税率不一样。
年终奖的个人所得税计算与工资的个人所得税计算存在差异。年终奖通常按照全年一次性奖金的形式单独计算税额，其税率是将年终奖金除以12后，按照月度工资的税率表来确定相应的税率。如果员工当月的工资薪金超过5000元，年终奖将单独作为一个月的工资来计算个人所得税，税率按照年终奖除以12的结果来查找对应的税率，并且在计算税额时，速算扣除数只能扣除一次。而对于工资所得，其个人所得税的计算则是按照税前工资收入减去五险一金（个人缴纳部分）和费用减除额后的应纳税所得额来计算，应用的税率和速算扣除数则根据工资税率表来确定。年终奖与工资在个人所得税计算上的税率和扣除方式有所不同。
全年一次性奖金的税收政策：
1、计税方式：全年一次性奖金可单独作为一个税目计算税款，与工资薪金收入分开征税；
2、适用税率：根据税法规定，全年一次性奖金的适用税率可能与正常工资薪金的税率有所不同；
3、纳税申报：纳税人在获得全年一次性奖金时，需要按照税务机关的要求进行申报和缴纳税款；
4、税前扣除：在计算全年一次性奖金的应纳税额时，可以扣除相应的税前各项扣除标准；
5、累进税率：全年一次性奖金如果单独计税，通常采用累进税率，根据奖金的金额确定适用的税率档次。
综上所述，年终奖与工资在个人所得税计算上存在差异，年终奖按全年一次性奖金单独计税，税率通过将奖金除以12后参照月度工资税率表确定，而工资所得税则是扣除五险一金和费用减除额后按工资税率表计算，两者的税率和扣除方式均不相同。
【法律依据】：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
第二条
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘以适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率-速算扣除数