华彩的理论体系认为,集团内部控制体系建设主要有十大要点,第一是所有内部控制体系运行必须服务于企业中长期战略规划;第二是强调全员内控意识培养,构成体系运行的内部环境;第三是规范法人治理架构,强化子公司的管控;第四是制度修订除了符合指引要求,必须结合企业的运作特点,表达战略意图;第五是控制活动的设计必须匹配于当前业务,并落实到制度和流程;第六是流程框架必须给予优化的部门职能架构,并且对子公司形成管控条线;第七是流程步骤不能简单遵照现有业务活动进行,必须考虑风险要素;第七流程步骤不能简单遵照现有业务活动进行,必须考虑风险要素;第八是流程风险点及控制点的识别和提炼,必须考虑母公司战略需要;第九是建立可循环操作的内部控制监督与评价机制;第十是强调内控体系与原有管理体系相互配合,实现常态化运作并不断更新。
参考资料:《基于管控的集团内部控制》