销售和买进农产品时都只能按13%计算缴纳增值税和抵扣进行税额吧

Question

一般纳税人从小规模纳税人那买进的东西只能按3%抵扣吧，然后小规模纳税人销售东西时要缴纳增值税但不能抵扣进项税额吧？
有个奇怪的问题哈，比如一般纳税人买了东西要计算进项税能抵扣，然后卖方要计算进项税额缴纳增值税，这2者中的销项税和进项税是相同的 ~~~ 那么卖方缴买方抵 相当于国家没有收入 这样的话还那么麻烦干嘛 只要最后销售环节（卖给消费者）再缴纳不就简单多了

Answer 1

这里有个问题，公平纳税，或说国民待遇，即每个生产或销售环节纳税要公平，所以要推行增值税税收制度。
你说的卖方交买方抵，实际情况不是这样的，因为每个生产环节都要创造新的价值（增加值），不会是简单的买进卖出，那样的话，利润找谁去？商品价值链是这样的：基础材料—原材料—半成品—产成品—销售商—消费者。。。例如买进钢材，加工成杯子，从钢材到杯子发生的成本需要从售价中补偿，这样就形成增加值了，实行增值税的好处就是钢材生产交那一段的税，杯子只交这一段的税，不会重复纳税，谁的增加值多谁就多纳税，相对公平。而你说的最后环节再纳税，岂不是所有的税负都到一家去了。
现在的营业税就有这个缺陷，实际是重复纳税，而且税负较高，目前国家正在进行这方面的税收改革，力争将流转税都采用增值税方式。追问

那么销售和买进农产品时都只能按13%计算缴纳增值税和抵扣进行税额吧
一般纳税人从小规模纳税人那买进的东西只能按3%抵扣吧，然后小规模纳税人销售东西时要缴纳增值税但不能抵扣进项税额吧？ ~~~ 呵呵呵 这些问题我想尽快确认下 有劳了哈

追答

那么销售和买进农产品时都只能按13%计算缴纳增值税和抵扣进行税额吧，一般纳税人从小规模纳税人那买进的东西只能按3%抵扣吧
是的，增值税专用发票上进项税多少就只能抵扣多少，这个不用买方计算。

小规模纳税人销售东西时要缴纳增值税但不能抵扣进项税额吧？
是的，只有一般纳税人可以抵扣。

Answer 2

因为：销项税=销售金额*税率
进项税=采购金额*税率
而卖方要获取利润，必然销售金额>采购金额，
所以，销项税-进项税=（销售金额-采购金额）*税率>0，这大于0的差额就是交给国家的税收。追问

我是说在一项交易中 举个例子吧，甲方花100元向乙方购进了个东西，但实际却付了100+100*17%=117元 ，而乙方获得117元的含税价格 ~~~ 但是实际乙方的117元中其中17元是销项税额要缴纳的，而甲方支付的117元中17元是可以抵扣的 那么一增一减就没赚啊

追答

乙方赚的钱是：100-成本。比如说，乙方70元采购来的东西，花100元卖出。乙方赚了100-70=30元。
本来这个税就不是给企业赚钱的。
一般来说，国家收到的税钱，就是最后一道的销售额*税率，假设为A。
只不过，这个A 经过了很多道增值程序，每个程序都交税A1、A1、A3...An，相加=A
如上例，乙交了(100-70)*13%的税。而甲从乙采购，120元卖出，交了（120-100）*13%的税。
不错，前一道销售和后一道采购相加，正好一正一负抵销了，所以最后所有道程序加总，就剩最后环节销售的销项税了，也就是A。
第一道环节，没有进项税可扣，销项税X1*税率；交税：X1*税率；
第二道环节，扣进项税X1*税率，销项税X2*税率；交税：(X2-X1)*税率；
第三道环节，扣进项税X2*税率，销项税X3*税率；交税：(X3-X2)*税率；
...
最后一道第n环节，扣进项税X(n-1)*税率，销项税Xn*税率；交税：(Xn-X(n-1))*税率。
以上各道环节相加，总共交给国家的增值税为：
X1*税率+(X2-X1)*税率+(X3-X2)*税率+...+(Xn-X(n-1))*税率=Xn*税率
就是最后一个环节的销项税。

。

追问

明白了 谢谢哈

还有个问题哈：急于确认
那么销售和买进农产品时都只能按13%计算缴纳增值税和抵扣进行税额吧
一般纳税人从小规模纳税人那买进的东西只能按3%抵扣吧，然后小规模纳税人销售东西时要缴纳增值税但不能抵扣进项税额吧？ ~~~ 呵呵呵 这些问题我想尽快确认下 有劳了哈

Answer 3

增值税的精华在于增值，物品（商品）在流通环节，无论倒几手，如果没有发生增值，就不需要纳税，发生了增值才进行纳税。在每个销售环节进行纳税是为了降低每个销售者的税金负担，是的税负合理。明白了吗？

Answer 4

只是买卖初级农产品时才是按13%，如果是直接从农民手里买则免交增值税。
我国增值税是道道增收，一方面是经济监督的职能，可以调节经济发展，促进产业转型和出口，另一方面是防止偷税漏税，比如说直接的生产品交换，国家就收不到这个税了，而且市场也会发生混乱

Answer 5

小规模纳税人由于会计核算不健全，是不能抵扣进项税的，所以适用3%征收率，而不是税率；
从小规模纳税人那购进的货物由于收到的是普通发票，是不能抵扣增值税的；
小规模纳税人可以到税务机关代开专用发票，代开的专用发票可以抵扣税款。追问

那代开的增值税发票也只能按3%计算吧