如果企业借钱给其中一位股东十万元，一直没有收取任何利息或费用等，两年后股东原价还款十万元，账务处理

Question

如题所述

Answer 1

只能计入”其他应收款“科目，一直在账上挂着。
税收政策规定，要按分红对待股东是要缴纳个人所得税的。
依据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，其未归还的借款可视为企业对投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。追问

谢谢！我明白企业借给股东款的处理方法。另一个问题，如果企业是借给另一个企业，也是没有收取任何利息或费用时，那又该如何处理？

追答

分录如下
借：其他应收款--XX企业 100000
贷：银行存款 100000
在两年后收到还款时分录如下
借：银行存款 100000
贷：其他应收款 100000
双方要有借款合同，由于没有收取利息，加入你公司有银行借款，那么这100000元部分的借款的利息在所得税前是不允许扣除的。

追问

如果这10万本来就是我司的营运资金，不是从银行或别的地方借来的，我司没产生利息支出。所以不用考虑所得税前扣除的问题。如果没有订立合同，纯翠老板之间关系好企业之间的往来账。按以上分录记账可行吗？

追答

不管有没有合同，账务处理都是一样的。
我是说如果你公司有银行借款，那么这100000元部分的借款的利息在所得税前是不允许扣除的。