04年计提的工会经费和福利费该如何冲回？

04年会计计提了工会经费和福利费，因为我们是小规模，没有工会，一直挂账，这样的问题，是一直挂账还是应该冲回？
怎么冲？分录怎么做？

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第1个回答 2009-05-30

工会经费是要做冲回处理的，应付福利费不用冲回，余额可以在以后的年度继续使用，直到用完为止。

第2个回答 2009-05-30

新税法不允许计提工会，职工教育经费以及福利费,只有在发生时直接做分录，但也不能超过工资的一定比例!所以以前提的应该冲回！本回答被提问者采纳

第3个回答 2009-05-31

我想你的问题会不会还有怎么冲？

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已计提的工会经费、教育经费、福利费如何转回?答：新准则只是规定福利费据实列支，没有规定工会经费和教育经费可以不提。工会经费计提的依据是《工会法》，教育经费计提的依据是财建[2006]317号两项费用是否计提并非会计准则规范的范围，况且准则讲解是明确规定需要计提的。对于年初的福利费余额本期执行新准则可以在本期管理费用中冲回。

计提了两个月的应付福利费和工会经费现在要冲回,怎么做?答：首先要相信自已，对于本年度内的，冲回的分录处理，你可以按照原来计提时的，做相同方向的分录及金额（只是这里的要用红字,表示冲回）。还有一种方法就是将原来所做分录借贷方向相反的蓝字分录，也能将其冲回。效果都是一样。

以前计提的福利费怎么冲回答：以前计提的福利费的冲回：借：管理费用（或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等科目）---福利费红数贷：应付职工薪酬---福利费红数《财政部关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》（财企[2007]48号）规定，修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提...

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